從本月提取下個月:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
下個月付款時:
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
2.請簡要說明所得稅會計的理論基礎。
1.所得稅會計的最終目標
如果會計和稅法沒有區別，當然就不存在所得稅會計的問題。所得稅會計解決的問題是利潤表中所得稅費用的確認；稅法解決的問題是應付所得稅的核算。為了使企業當期發生的交易或事項產生的所得稅費用與相應期間的交易或事項保持壹致，產生了所得稅納稅問題。
所得稅費用=應交所得稅+或-遞延所得稅資產或負債。
當期應納所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
遞延所得稅=暫時性差異×所得稅稅率
2.從表面利潤到資產負債表的轉換
(1)當當期發生壹定的交易或事項時，會計上確認收入或費用的時點與稅法上不同，造成會計利潤與應納稅所得額的差異。
(2)當某項交易影響了以後期間的應納稅所得額但不影響會計利潤，而是影響了資產負債表時，鑒於這種情況，無法求解表觀利潤，所以使用資產負債表觀。
(3)當壹些當期交易或事項不會影響資產負債表但直接影響未來應納稅額時，如未補償損失，應單獨考慮確認遞延所得稅資產的問題。
3.營業稅改增值稅對不同行業有什麽影響？
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妳可以參考這個文件。
請收下，謝謝。