當月計提:借方:管理費。
貸款:應付職工工資
下月發工資時:借:應付職工。
貸款:銀行存款
如果涉及社保、公積金、個稅等。，您可以這樣做:
應計工資的分錄保持不變；
發工資時:借記:應付職工薪酬(金額為之前計提的應付工資)。
貸款:其他應收款-個人社保部分
其他應收款-個人公積金部分
其他應收款-繳稅
銀行存款(金額為支付的工資)
繳納社保、公積金、個稅時:借:管理費(相關福利企業承擔的部分)。
其他應收款(相關福利和納稅的個人部分)
貸款:銀行存款
註:不同的人可能有不同的會計習慣，可以根據自己的習慣計提，只要不違反相關會計準則和財務規定即可。
擴展數據:
應計意味著計算和提取。按指定比例和指定基數相乘計算提取，計入壹個科目。指的是用壹個規定的基數(如支付的法定職工工資)乘以壹個規定的比例(如應付福利費是65438+國家規定工資的04%)，用這個方法計算的應付福利費的過程就是應該提取的過程，計入應付福利費科目就是後壹句的解釋。
財政部[1999]35號文根據壹般會計準則中的謹慎性和真實性原則，增加了短期投資減值準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備，加上應收賬款壞賬準備，統稱為四項規定。
短期投資折舊準備
是指在中期期末或年末，股票、債券等短期投資應按成本與市價孰低計價，短期投資市價與成本之間的差額，應計提短期投資減值準備，計入當期損益？。
存貨跌價準備
是指在中期期末或者年末，存貨發生毀損、全部或者部分陳舊過時或者銷售價格低於成本的，按照單個存貨項目的成本與其可變現凈值的差額提取存貨成本中無法收回的部分，計入存貨跌價損失。簡單來說，就是對減少的部分進行穩健處理，因為存貨的可變現價值低於原成本。
減值準備
是指在中期期末或年末，由於市場價格持續下跌或被投資單位經營狀況惡化，導致被投資單位的可收回金額低於賬面價值，且減少的價值在可預見的未來無法收回的，將可收回金額低於長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準備，沖減投資收益。
應收賬款壞賬準備
是指在中期期末或年末，估計壞賬損失，形成壞賬準備，計入管理費用。當壞賬實際發生時，沖銷壞賬準備和應收賬款金額，使資產負債表中的應收賬款反映扣除壞賬後的凈值。
四大條款的作用
財政部[1999]35號文件強調計提短期投資減值和長期投資減值，可以在壹定程度上防止上市公司將長期投資和短期投資中壹些無法收回的賬掛在賬面上；
存貨跌價準備在壹定程度上能夠真實反映公司存貨的真實價值，避免存貨中潛在的損失因素。
壹方面可以通過計提短期投資減值、長期投資減值、存貨跌價準備來反映公司投資經營的正確性；另壹方面，也不會導致公司利潤虛增。投資者也可以通過不同時期的對比，看看公司的發展前景，調整投資結構。