前言
第壹部分增值稅納稅實務
第壹章增值稅概述/2
第壹節增值稅的概念/2
第二節增值稅的類型及計稅方法/4
第三節增值稅的特點和優點/5
第四節增值稅的征收範圍/6
第五節增值稅稅率與征收率/8
第二章增值稅的納稅人/10
第壹節增值稅的納稅人/10
第二節壹般納稅人與小規模納稅人的認定及管理/10
第三章增值稅的計算/16
第壹節壹般納稅人應納稅額的計算/16
第二節小規模納稅人應納稅額的計算/23
第三節進口征稅與出口退稅的計算/23
第四章增值稅的賬務處理/28
第壹節增值稅進項稅額及其轉出的賬務處理/28
第二節增值稅銷項稅額的賬務處理/31
第三節增值稅上繳的賬務處理/37
第四節應交增值稅明細表的編制/39
第五章增值稅的減免規定/41
第壹節增值稅起征點/41
第二節新增值稅條例中法定的免稅項目/41
第三節增值稅免稅具體項目/42
第四節相關優惠政策和規定/43
第六章增值稅的申報與繳納/46
第壹節增值稅的納稅期限/46
第二節增值稅的納稅地點/47
第三節增值稅納稅申報的具體問題/48
第七章增值稅專用發票的使用與管理/52
第壹節增值稅專用發票概述/52
第二節增值稅專用發票的領購/54
第三節增值稅專用發票的開具/55
第四節增值稅專用發票的納稅申報/57
第二部分圖解增值稅
第八章增值稅概述圖解/66
第九章增值稅的納稅人圖解/70
第十章增值稅的計算圖解/74
第十壹章增值稅的賬務處理圖解/82
第十二章增值稅的減免規定圖解/88
第十三章增值稅的申報與繳納圖解/90
第十四章增值稅專用發票的使用與管理圖解/99
第三部分增值稅疑難解答
第十五章增值稅概述答疑/104
壹、增值稅的納稅義務人包括哪些？/104
二、如何確定增值稅的征收範圍？/105
三、對混合銷售行為如何征收增值稅？/106
四、對納稅人的兼營行為如何征收增值稅？/107
五、對“代購代銷行為”如何征收增值稅？/108
六、如何確定進口貨物增值稅的征收範圍？/111
七、納稅人銷售自產貨物並同時提供建築業勞務如何進行稅務處理？/111
八、企業在委托代銷貨物的過程中無代銷清單，納稅義務發生時間如何確定？/112
第十六章增值稅的納稅人答疑，113
壹、增值稅納稅人分為哪兩種類型？有什麽區別？/113
二、增值稅小規模納稅人標準和相關規定作了哪些調整？/114
三、稅法對小規模納稅人有哪些管理規定？/115
四、壹般納稅人認定的標準是什麽？哪些納稅人不能認定為增值稅壹般納稅人？/115
五、增值稅壹般納稅人應如何辦理認定手續？辦理認定手續時應提供哪些證件、資料？/116
六、認定為壹般納稅人後銷售額未達到壹般納稅人標準，是否可以再轉為小規模納稅人？/116
第十七章增值稅的計算答疑/117
壹、含稅銷售額如何換算為不含稅銷售額？/117
二、哪些進項稅額在計算增值稅時允許抵扣？/117
三、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？/119
四、增值稅應納稅額的計算示例/119
五、小規模納稅人如何進行應納稅額的計算？/120
六、銷售舊貨、舊機動車如何納稅？/121
七、特殊銷售方式如何確認銷售額？/121
第十八章增值稅的賬務處理答疑/122
壹、增值稅會計差異有哪些？/122
二、如何進行出口退稅的增值稅會計處理？/123
三、增值稅先征後返、即征即退如何進行會計處理？/123
四、怎樣進行直接減免增值稅的會計處理？/124
五、舉例說明分期收款銷售貨物如何做會計分錄/125
六、視同銷售會計處理的變化有哪些？/128
七、增值稅怎樣進行檢查調整？/128
八、怎樣進行小規模納稅人的會計核算？/129
九、增值稅賬務處理示例/130
十、新舊增值稅在賬務處理方面有何區別？/132
十壹、銷售本企業已使用過的固定資產如何進行賬務處理？/133
第十九章增值稅的減免規定答疑/134
壹、納稅人的壹項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務，是否應該繳納增值稅？/134
二、納稅人的混合銷售行為，如何分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額？/134
三、新的增值稅條例對納稅人兼營免稅、減稅項目的，有何具體要求？/135
四、免稅與實行零稅率有何不同？/135
五、除了增值稅條例中規定的法定免稅項目外，還有哪些增值稅優惠？/135
六、增值稅減免政策操作中存在哪些問題？/135
七、哪些企業可申請為農產品連鎖經營試點企業？/136
八、家禽加工企業和冷藏冷凍企業，可以享受哪些增值稅優惠政策？/137
九、某自來水公司銷售自來水的同時向用水方壹次性收取建設基金，該基金是否屬於增值稅征收範圍？/137
十、電力公司銷售電力時，代政府向客戶收取電力建設基金，該基金是否征收增值稅？/137
十壹、公司為軟件開發公司，在銷售軟件時向對方收取了軟件安裝費、維護費、培訓費，收取的這些費用是否征收增值稅？/137
十二、增值稅壹般納稅人期貨交易如何征收增值稅？/138
第二十章增值稅的申報與繳納答疑/139
壹、網上申報增值稅是如何規定的？/139
二、機動車輛生產企業在辦理增值稅申報時，應提供哪些相關資料？/139
三、機動車輛經銷企業在辦理增值稅納稅申報時，應報送哪些資料？/140
四、新修訂的《中華人民***和國增值稅暫行條例》與舊條例相比，在納稅申報與繳納方面主要做了哪些修訂？/140
五、納稅人申報納稅時，其資格如何確認？小規模納稅人可否變更資格？/140
六、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，是否可以放棄免稅？/141
八、怎樣填寫《增值稅納稅申報表(適用於壹般納稅人)》？/141
第二十壹章增值稅專用發票的使用與管理答疑/147
壹、推行增值稅防偽稅控壹機多票系統的範圍包括哪些行業？/147
二、“未按規定保管專用發票和專用設備”的情況可分為哪幾種？/147
三、稅務機關對個體工商戶的發票管理有何規定？/148
四、鐵路運輸發票托運人或收貨人名稱與其不壹致，該發票所列運費能否抵扣？/148
五、取得國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，能否抵扣進項稅？/148
六、壹般納稅人取得的匯總開具的運輸發票，進項稅能否抵扣？/149
七、壹般納稅人取得項目填寫不齊全的運輸發票，能否抵扣進項稅？/149
八、防偽系統開具的專用發票，是否需要到稅務機關進行認證？/149
第四部分增值稅納稅籌劃與案例分析
第二十二章增值稅納稅人的身份籌劃/153
第二十三章兼營和混合銷售行為企業的納稅籌劃/164
第二十四章增值稅鏈條中斷點的納稅籌劃/175
第二十五章商業零售企業促銷方式的增值稅納稅籌劃/181
第二十六章運輸費用的增值稅納稅籌劃/186
第二十七章供貨方選擇的納稅籌劃/190
第二十八章利用銷售結算方式進行增值稅節稅籌劃/194
附錄
附錄壹中華人民***和國增值稅暫行條例/200
附錄二中華人民***和國增值稅暫行條例實施細則/205
參考文獻/211
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