借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)500
貸款:銀行存款500。
借:應交稅費-未付增值稅200
貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)200
所以如果期末扣除當期銷項稅後有余額
借:應交稅費-未交增值稅300
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出和多繳增值稅)300
剩下的300結轉到下個月的期初借方余額，用於繼續抵扣下期稅額。
城建稅不是按余額計算，而是按“本期實際繳納的三大流轉稅之和*稅率”計算。沒有必要調整賬戶。
不懂可以問我。
希望對妳有幫助！！！