中小企業財務管理制度創新有哪些特點

近年來，由於我國社會經濟的不斷發展以及市場經濟發展程度的不斷深入，在市場上出現了越來越多的中小企業。這些中小企業大概占據了我國企業總數的99%，是我國企業發展中的重要力量，同時對於我國國民經濟的發展以及市場經濟主體的構造方面發揮著重要的作用。尤其是這些年，我國中小企業在就業壓力的緩解、經濟結構的優化等方面都顯現出了突出的作用。　　但是由於我國中小企業自身發展規模較小，在技術構成以及資本構成上較低，財務制度並不健全，同時由於受到外部宏觀經濟影響以及傳統體制等方面的影響，致使中小企業在財務管理方面存在著較大的問題，在其自身發展中出現了與我國市場經濟發展不相適應的現象。因此，在中小企業的管理過程中，確定科學合理的財務管理目標，是目前實現中小企業可持續發展的關鍵所在。　　企業財務管理的現狀概述　　在商品經濟日益發達的社會，企業的財務管理在現代企業中具有極其重要的地位：首先，資金(資本)運動的管理是現代企業管理的中心。因為財務管理是以貨幣為統壹計量尺度，對企業經營活動的整體及其各個環節實施管理，其管理成效的好壞，將直接關系到企業的總體效益的優劣;其次，資金(資本)運動管理的意義。因為企業的資金周轉是否順暢、合理、有效，是影響企業能否生存、發展的根本條件。　　目前就我國中小企業的財務管理而言，壹方面，中小企業沒有對財務管理的核心地位進行突出，同時還是采取傳統上的管理思想，認為財務管理就等同於生產經濟性管理，從而沒有實現對企業財務管理作用的發揮;另壹方面，由於受到了宏觀經濟體制以及環境變化上的影響，無形中對中小企業的財務管理工作造成壹定程度上的影響。比如，由於政策上的原因導致中小企業與大型企業在競爭上的不平等;中小企業發展過程中受到地方政府行業管理部門的幹預，以及財務管理本身過多地受到企業領導的影響等等。　　我國中小企業在財務管理上存在的問題　　財務管理觀念陳舊，模式僵化。就目前相關的統計結果顯示，我國目前絕大多數年營業額不超過500萬元的中小企業，只有大概1/3的企業在財務管理管理中聘用的是專門的財務會計人員，而大概有1/2的企業聘用的都是兼職的會計，使用會計公司的只有很小壹部分企業。這種財務人員的聘用形式主要是與財務管理方式陳舊以及模式僵化分不開的。　　我國目前在中小企業的財務管理過程中，多半采用的還是經營權和所有權相統壹的管理模式，很多小型企業中的經營者同時也是所有者，其自身的權力得不到約束。因此在這種管理模式下，很多企業財務部門的管理者多為企業經營者的親戚或者是朋友，對財務管理的相關理論以及實踐並不能進行深入研究和理解，理財知識上的欠缺必然會導致觀念上的滯後，更有甚者會出現管理者的越權，導致財務監控力度不嚴以及財務管理上的混亂。此外，有些企業在財務管理上存在的問題還跟管理者自身的專業素質不高有關。　　財務管理制度不健全。目前我國很多中小企業在財務管理上采用的都是簡單粗放型的管理制度，而這種簡單粗放型的管理制度的主要特點就是無規律和無約束，在具體的財務管理過程中隨意性較大，往往都是依靠企業實際的發展情況進行比較靈活的管理。這種管理制度沒有過多的約束，看起來比較容易操作，但是實際上較容易導致企業出現壹定的管理漏洞，從而不利於企業財務管理水平的提高以及企業整體的健康發展。　　同時，很多中小企業在財務管理上都缺乏壹套切合企業發展實際以及完善的規章制度，同時忽視了財經紀律的強制性和嚴肅性，對有些中小企業而言，在管理上所存在的最大問題是制度上的不完善，甚至是根本沒有制度可言。此外，有些中小企業的財務崗位管理制度也不健全，沒有建立起適合自身的考核制度等財務管理配套制度，因此無法對財務問題進行民主公正的反映，同時也無法實現對員工有效的考核、監督以及對其積極性的調動。　　財務控制不嚴格。中小企業在財務管理過程中，對財務會計制度的具體運用過程還不規範，其主要原因就是在財務控制上的不嚴格。由於我國中小企業在管理模式上具備自身的特點和特殊性，經營權和所有權之間高度集中，導致企業在經營管理和決策上出現了很大的隨意性，缺乏明確的、科學的、切實可行的財務控制方法。同時由於在中小企業中的內部牽制制度以及財會人員崗位責任制度方面都缺乏明確規定，從而導致財務管理上的混亂。　　融資渠道單壹，資金嚴重缺乏。目前我國很多中小企業在發展過程中，其資金壹般都來自於企業內部的留存收益以及企業自有資本，這些大約占50%～60%的比例，而在企業的外部股權融資以及公司發行債券等直接融資方面幾乎無法占到1%，在銀行貸款方面更是占據了極小的比例。這都體現出我國中小企業在融資渠道上的單壹性，同時也表現出，中小企業在直接融資方面的融資渠道較為狹窄，而以銀行貸款為主的間接融資方式也存在壹定的融資障礙。這種企業融資狀態，不但對於中小企業發展創新造成了壹定的限制，同時也會在壹定程度上制約我國整體國民經濟上的發展。　　財務機構設置不合理以及管理人才的缺乏。我國很多小型企業在企業內部並沒有設立財務管理機構，只是設置了單純的會計機構，企業中大部分的財務會計人員並沒有接受過系統化、專業化的知識教育。同時，在企業管理的過程中，缺乏專門的財務管理人員，在企業的財務管理上主要是依靠企業主管人員以及會計人員來擔任，導致企業中的責任不明確和內部管理混亂。　　此外，不少企業還存在管理人才上的缺乏。在實際的財務管理過程中，不少中小企業是完全交給會計事務所來進行代理財務活動的，或者是讓自己的親信來負責財務管理，因此無法真正實現會計工作在企業財務管理中的作用。　　解決中小企業財務管理問題的相關對策　　轉變管理觀念，實現對管理模式的改善。首先，中小企業的管理者必須改變以往陳舊的管理觀念，在註重提升自身專業知識水平以及管理水平的同時，註重對員工科學文化素質的提高。在企業的財務管理中，要註重以人為中心，充分體現出以人為本，並在此基礎之上實現對財務人員行為的規範，建立權利和責任相統壹的財務運行模式。要註重對員工的管理和激勵，從而實現企業財務管理中主動性、積極性以及創造性的調動。同時，企業的管理人員需要改善傳統的管理模式，將高度集中的經營權和所有權進行分離，充分重視提高經營管理人員的素質，避免在中小企業的發展過程中出現過度的領導者集權，建立科學合理、職責分明的管理模式，在企業管理核心中樹立起模式化的企業財務管理理念。同時，要在企業的組合管理和治理機構上建立全方位的財務監控體系。　　加強中小企業財會人員隊伍建設。在中小企業財務人員隊伍建設的強化過程中，首先必須要堅持從企業的自身發展實際出發，建立起壹套較為完善、較為實際的獎懲制度、考核制度、財務人員定期培訓以及財務崗位管理制度，實現對財務人員管理上的崗位職責明確和獎懲分明。同時，還要對企業中現有的財務人員進行定期的、專門的知識培訓，提高財務人員的專業技術能力和專業素質，並且在年終進行對財務管理人員的考核。而最重要的，還是要建立健全合理有效的人力資源管理體系。此外，企業在運營的過程中要建立符合自身發展規劃的人力資源引進和管理機制。　　其次，要建立合理有效的人才管理規則，能夠吸引人才，留住人才。第壹，給予企業人才合理的價值衡量。建立有效合理的業績考核標準和薪酬實施辦法，對企業員工的工作作出公正、客觀的評價和肯定，激勵員工的工作熱情，同時要保證薪酬制度的靈活性以適應不同的情況和人力需求，還要配以完善的福利制度，來加強企業員工對企業的認同感和歸屬感。第二，要制定合理的企業員工培訓機制。可以建立定期的財務管理人員培訓制度，以及個別財務崗位上的不定期財務培訓制度，以保證企業員工能夠與時俱進，與企業***發展。同時要建立合理的財務工作人員行為規範準則，使得財務人員的“權、責、利”相統壹，並利用業績考核辦法提高財務人員的工作積極性，激發他們的創新能力和其他潛在能力。第三，采取“能者居上位”的競爭機制，並提供合理的升職待遇，包括物質上的獎勵以及精神的鼓舞，以滿足能力強的員工的成就感，同時也對其他員工起到積極的激勵作用。第四，創造和諧獨特的企業文化，營造積極團結的工作氛圍。擁有良好的企業文化不但能夠吸引人才，更能夠培養人才、留住人才，使員工將個人的生活目標和職業目標與企業的願景相統壹，營造齊心協力***創美好前程的工作氛圍。第五，采用分紅、獎勵股權等方式，將個體利益和企業的利益統壹起來，在企業內構建“利益***同體”，增強人才的責任心，激發積極性和創造性。　　實現對企業財務控制上的規範。中小企業首先必須要制定和建立起既符合國家規定同時也符合中小企業自身發展特點的企業內部的財務管理辦法。在實現對財務管理全面規範的同時，制定出科學有效的內部財務管理辦法。要明確企業財務管理不僅僅是企業財務人員和企業財會部門的責任，還是企業經營者及所有員工的***同責任。企業的管理者以及經營者要高度重視，吸引多方面的人才參與到財務管理的過程中來，***同完成中小企業中的財務管理和財務控制。　　此外，中小企業還需要在企業內部建立起壹個相對獨立、不附屬於任何職能部門的內部審計部門，直屬於企業管理者的部門。其職責在於對企業的內部財務控制系統上的責任劃分、獎懲制度以及量化上的健全，在實現加強對企業內部審計制度建設的同時，保證內部審計監督作用的發揮。　　加大金融機構的支持力度，設立中小企業融資機構。眾所周知，中小企業無論是在自身發展方面，還是在財務管理方面，要實現其穩定和健康的發展都無法離開金融機構的支持。而目前我國中小企業在發展方面體現出的最大問題就在於其金融服務體系發展的不健全和不完善。　　我國的金融機構首先需要對金融風險防範進行加強，然後對全新的營運方式和途徑進行探索，同時需要加大對中小企業的支持力度。各級政府、各部門需要在滿足中小企業的融資需求方面，對金融部門進行全方位多層次的引導，主要突出以企業效益為目的、以市場發展為導向的原則，對中小企業在金融服務力度以及信貸支持力度上進行加強，從而更好地促進中小企業快速、穩定和健康的發展。　　此外，還要加速建立和完善中小企業的貸款擔保機構。目前，中小企業貸款難，在很大程度上是由於它們難以找到合適的抵押物和擔保單位，以及中小企業貸款風險較高，銀行債權難以維護等原因造成的。為此，應從以下方面探索建立和擴展多形式多層次的擔保體系：壹是可運用企業互保、聯保等多種形式解決中小企業擔保困難問題;二是可由政府出資成立和管理擔保機構，或由政府出資、企業入股組建擔保機構，或由有關行業協會、商會和企業出資成立擔保機構。　　擴大融資渠道，提高融資能力。如前所述，融資渠道單壹是我國中小企業籌集資金的主要問題之壹，制約了中小企業的快速發展。因此，在現有理財環境下，中小企業要想獲得充足的資金來支持企業的發展，就必須盡可能地擴大自己的融資渠道，增加資金的來源。　　中小企業可以從完善自身發展和增多融資渠道兩方面來做出適當的改進。以深圳的金蝶軟件科技有限公司為例來說，其公司研發軟件、市場開發急需大筆資金的先期投入，在自身的積累不能滿足公司可持續發展的戰略需要，而銀行又因為公司可抵押的固定資產太少和缺乏擔保只願意給予幾十萬元貸款的時候，其與廣州太平洋技術創業投資基金合作，經過3個月的短暫接觸，達成了合作協議，由投資基金向金蝶公司註入2000萬元人民幣以支持該公司的科研開發和國際性市場開拓工作。在廣州太平洋技術創業投資基金的風險投資資金註入金蝶公司後，金蝶發生了深刻的變化：公司的發展戰略得以重新確定，市場占有率成了金蝶公司的營銷重點和宣傳重點，加速了整個公司的成長。另外，廣州太平洋技術創業投資基金不僅給金蝶帶來了2000萬的投資，還通過幫助金蝶公司與國際大公司進行交流，把國外壹些全新的觀點帶給了金蝶公司，使金蝶公司走上了壹條向國際化發展的道路。同時，金蝶公司借助廣州太平洋技術創業投資基金集團的商業資源，與毗鄰的香港地區優勢互補，從而進壹步拓展了金蝶產品的國際性銷售渠道，使金蝶公司在成為國際性的財務軟件公司的成長中更上壹層樓。　　從上面的案例可以看出，風險投資不僅給中小企業提供了充足的資金保證，還給中小企業帶來了先進的國外技術信息、相關的管理經驗、法律與公***關系咨詢、重大決策的建議、國際型的人才和推薦有潛力的供應商或購買者等專業的服務，這些對於增強中小企業的競爭力都有著很大的意義。　　結 語　　綜上所述，企業財務管理是企業生產經營的重要部分。建立和完善現代企業制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務。因此，中小企業要重視財務管理，認清財務管理現狀，積極尋找對策，吸取先進的財務管理經驗，切實加強財務管理工作，使企業財務管理的作用得到充分發揮。(作者單位：北京東燕郊交通運輸部管理幹部學院)