1，月或季應納所得稅:
借方:所得稅
貸款:應交稅費？應付企業所得稅
2.繳納季度所得稅時:
借:應交稅費？應付企業所得稅
貸款:銀行存款
3.預繳的稅款應扣除全年應納的所得稅，正數為補稅。
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費？應付企業收入
4.支付年度最終應納稅額:
借:應交稅費？應付企業所得稅
貸款:銀行存款
上年度繳納所得稅的會計分錄
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費？應付所得稅
借:應交稅費？應付所得稅
貸款:銀行存款
借:利潤分配？未分配利潤
貸:以前年度損益調整
代扣代繳企業所得稅的會計分錄
借:管理費用(或其他費用)
貸:應付賬款(其他應付賬款或應付賬款)
借:應付賬款
貸款:要不要交稅？應付企業所得稅
企業所得稅應納稅所得額的計算方法和繳納周期
什麽是企業所得稅和個人所得稅？
企業所得稅:企業所得稅是指對我國境內的內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的壹種稅。納稅人的收入是征稅的對象，包括提供勞務收入、股息收入、銷售商品收入等。
個人所得稅:簡稱個稅，是指國家對本國公民、居住在其境內的個人和來自本國的海外個人的所得征收的壹種稅。征收方式包括預提稅征收方式和自行申報稅征收方式。
兩者的區別在於，企業所得稅和個人所得稅沒有必然聯系。企業所得稅是對企業的凈利潤按照壹定比例征收的稅，而個人所得稅是對個人所得征收的稅。