結轉所得稅費用的會計分錄:
借方:本年利潤，
貸:所得稅費用、
①計提為:借記:所得稅費用，
貸:應交稅費-應交所得稅，
繳納時間:由:應交稅金-應交所得稅、
貸款:銀行存款。
看全年的累計情況，單看壹個月是不夠的。累計虧損不用交，累計利潤需要交所得稅。
稅率壹般企業25%，高新技術企業15%。
小型微利企業所得稅減半政策有關事宜；
1小型微利企業年應納稅所得額不超過1萬元的部分，減按12.5%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。依據:《中華人民共和國國家稅務總局關於支持小型微利企業和個體工商戶發展實施所得稅優惠政策有關事項的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021第8號)
2小型微利企業為財稅[2019]13號:年應納稅所得額超過1萬元但未超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅。上述小型微利企業是指從事國家未限制或禁止的行業，同時符合年應納稅所得額不超過300萬元、從業人員不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的企業。職工人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣工人數。職工人數和資產總額按全年季度平均值確定。具體計算公式如下:季度平均值=(季度初值+季度末值)÷2、年度季度平均值=全年季度平均值之和÷4。如業務在年中開始或終止，則以實際經營期為-納稅年度確定上述相關指標。
②:匯算清繳上壹年度企業所得稅；
執行小企業會計準則的企業:
借方:所得稅費用(補稅金額)，
貸:應交稅費-應交企業所得稅(補稅金額)，
借:應交稅費-應交企業所得稅(納稅額)，
貸款:銀行存款(納稅額)，
在實際操作中，有些企業想調整到以前年度，會將上述分錄中的“所得稅費用”科目替換為“利潤分配-未分配利潤”科目。
如果企業會計準則、
退稅金額較大，對會計報表影響較大，需要調整以前年度損益:
借方:以前年度損益調整，
貸:應交稅費-應交企業所得稅，
繳納企業所得稅時:
借:應交稅費-應交企業所得稅，
貸款:銀行存款，
結轉以前年度損益調整:
借:利潤分配-未分配利潤，
貸:以前年度損益調整，
調整“利潤分配”的相關金額(如未計提盈余公積金，則不需要此分錄)，
借:盈余公積-法定盈余公積，
盈余公積-任何盈余公積，
貸:利潤分配-未分配利潤，
如果包含“以前年度損益調整”科目，在報送年度報告財務報表時，需同時調整本年資產負債表中“應交稅金”、“盈余公積”、“未分配利潤”的期初數。
③涉及遞延所得稅時，所得稅費用(或收入)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收入)。
在退出時；
企業確認所得稅費用時，會計分錄為:
借方:所得稅費用，
遞延所得稅資產(或信貸)、
貸:應交稅費-應交所得稅，
遞延所得稅負債(或借項)。