借款差旅費的會計分錄
借:其他應收款-XXX
貸項:庫存現金
如果員工出差回來，企業會計會根據員工提供的單據進行債權核銷:
借方:管理費用(實際發生額)
貸款:其他應收款-XX員工(原借款金額)
庫存現金(差額，貸方正差額，借方負差額)
營業部人員借差旅費的會計分錄怎麽做？
當銷售人員預付差旅費時:
借:其他應收款-XX員工
貸項:庫存現金
當銷售人員出差回來報銷差旅費時:
1.如果預支差旅費未用完:
借:銷售費用-差旅費
庫存現金
貸款:其他應收款-XX員工
2.如果預支的差旅費不足，則費用超支:
借:銷售費用-差旅費
貸款:其他應收款-XX員工
庫存現金
3.如果預支差旅費剛剛用完:
借:銷售費用-差旅費
貸款:其他應收款-XX員工
為什麽借款要用“其他應收款”來核算？
其他應收款是指除應收賬款和應收票據以外的企業應收或暫付的各種商品。員工向公司借款差旅費，但由於員工費用尚未發生，向員工支付款項是公司的債權，應通過其他應收款核算。