所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅，其中遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)
期末，應將所得稅費用的余額轉入本年利潤，借記本年利潤，貸記所得稅費用。結轉後，所得稅費用應該沒有余額。
2、所得稅費用相關分錄
借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅(本期所得稅)
遞延所得稅資產(借方增加)
遞延所得稅負債(借方減少)
期末結轉所得稅費用。
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用