個稅返還開的增值稅發票的會計分錄.對於個稅返還開的增值稅發票的會計分錄,會計學堂給您整理了本篇文章,您可以學習壹下.同時小編為您在下文做了詳細的會計分錄,壹起來學習吧!
個稅返還開的增值稅發票的會計分錄
會計處理如下:壹、根據正常銷售,確認收入借:銀行存款或應收賬款貸:主營業務收入應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)二、繳納增值稅時本月上交本月應交的增值稅借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款本月上交以前期間應交未交的增值稅借:應交稅費--未交增值稅貸:銀行存款三、計提應收的增值稅返還借:其他應收款貸:營業外收入--政府補助四、收到增值稅返還借:銀行存款貸:其他應收款
會計處理如下:壹、根據正常銷售,確認收入借:銀行存款或應收賬款貸:主營業務收入應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)二、繳納增值稅時本月上交本月應交的增值稅借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)貸:銀行存款本月上交以前期間應交未交的增值稅借:應交稅費--未交增值稅貸:銀行存款三、計提應收的增值稅返還借:其他應收款貸:營業外收入--政府補助四、收到增值稅返還借:銀行存款貸:其他應收款
增值稅抵扣如何做會計分錄?
答:1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
銷項-進項=本月應該交稅金
(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"壹個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0)
3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄
如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;
如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;
5、交稅後:
借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款