外幣兌換業務的會計分錄
賣出外幣時借入:
銀行存款-人民幣
財務費用(差異)
貸款:銀行存款-××外幣
購買外幣時借款:
借方:銀行存款-××外幣
財務費用(差異)
貸款:銀行存款-人民幣
什麽是銀行存款？
銀行存款是存放在銀行的貨幣，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每個企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。除規定限額內的少量現金外，企業的貨幣資金必須存入銀行。企業的銀行存款主要包括:結算賬戶存款、信用證存款、對外存款等。
財務費用有哪些？
財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金而發生的費用。具體項目包括:利息支出凈額(利息支出與利息收入的差額)、匯兌損失凈額(匯兌損失與匯兌收入的差額)、金融機構手續費及其他為籌集生產經營資金而發生的費用。
財務費用的借款方向
財務費用屬於損益範疇。壹般損益類的支出項目在入賬時，會多借少貸。企業發生財務費用時，應當設置財務費用賬戶核算，並根據費用種類設置明細賬戶。財務費用發生時，借記本科目，期末余額結轉本年利潤時，貸記財務費用科目。