很多小白剛進入職場的時候,都會認為出納崗位是“低端崗位”,能做會計堅決不做出納,入了行之後才會慢慢發現,出納不僅不低端,還是掌握著企業“命脈”的重要崗位,很多知名企業的CFO也是從出納壹步壹步成長起來的。華為任正非曾壹度要求出納必須有研究生學歷,他認為出納是公司風控的最後審核人。
這麽重要的崗位,不僅要求出納人員要有很強的專業知識,還要有專門的操作規則和工作方法。今天剛好有新員工林晴來公司財務部上班當出納,老同事阿秋就帶領林晴熟悉壹下出納的工作:
林晴:阿秋您好,我第壹天來上班,首先需要做什麽呢?
阿秋:作為壹個出納人員,首先要對企業的經營情況和基本信息有所了解。那麽我先給妳簡單的介紹壹下我們公司的基本情況。
我們公司是廣州深空網商貿有限公司,企業註冊在廣州市天河區天河路118號。註冊資金100萬元。註冊時間是2010年1月1日。我們公司的法定代表人是深空網小K。
企業開立有兩個銀行賬戶,壹個是基本存款賬戶是開立在工行德政中路支行的,另外壹個壹般存款賬戶是是開立在建設銀行北京路支行的。
阿秋:基本賬戶和壹般存款賬戶有什麽不同,不是本篇的重點,有需要的,可以留言,接下來要搞清楚公司的相關稅務。
深空網公司主要經營產品是電子產品,銷售屬於壹般增值稅納稅人,適用13%的增值稅和25%的企業所得稅稅率。
除了增值稅壹般納稅人,還有的企業會被核定為小規模納稅人。
林晴:阿秋,壹般納稅人和小規模納稅人有什麽不同呢?
阿秋:小規模納稅人是指年銷售額在規定的限額之下,會計核算不健全,不能正確報送會計資料的企業。它和增值稅壹般納稅人主要有3點不同。
1、稅率不同。首先,他們適用的稅率是不同的。增值稅,壹般納稅人是適用13%的增值稅稅率,而小規模納稅人是適用3%的稅率。
2、發票不同。其次,他們使用的發票也是有所區別的。增值稅,壹般納稅人是使用增值稅專用發票,也可以開具增值稅普通發票,而小規模納稅人壹般是開普通發票的。當然,如果對方需要開具增值稅專用發票,小規模納稅人是可以到稅務所申請代開的,但是它的稅率是3%。
3、計算稅金不同。第三,他們計算應交稅金呢。方法是不同的,關於這點展開的內容超多,以後工作接觸到,再給妳說說。
阿秋:我們公司核定的稅種和附加稅主要有以下幾種。壹個是增值稅、企業所得稅、個人所得稅。附加稅主要有城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加以及印花稅。不同的稅種,針對的是不同的方面來計稅的。
個人所得稅,主要是針對我們的工資薪金以及勞務報酬、股息紅利所得,這些來繳納的。
城市維護建設稅呢?因為我們是註冊在天河區,是在市區註冊的,因為城市維護建設稅是按地區差別比例稅率來制定的,我們的稅率是7%。如果是註冊在縣城啊,註冊在鄉鎮,這種就是5%的稅率。如果是在其他地區,註冊的就是1%的稅率。
教育費附加是按3%來計征的。
地方教育費附加廣州市核定的稅率是2%。
當然,城建稅、教育費附加、地方教育費附加,這些都是按照應繳納的流轉稅的稅額來計算繳納的。
印花稅,因為我們企業肯定是有購銷業務的,那就需要繳納印花稅。而且我們還要建立賬簿,那也要根據賬簿的不同來貼印花稅票。
如果是購銷企業,那是購銷合同是繳納萬分之3的,如果是賬簿呢,營業賬簿,我們是定額的,所以是5元的稅票。如果是記載資金的營業賬簿呢,那就是萬分之5的印花稅票。
林晴:好的,我都壹壹記下了,接下來需要了解什麽呢?
阿秋:接下來,來熟悉壹下企業的組織架構和崗位設置。
深空網公司呢?設立有總經理職位,是由法定代表人小K先生擔任的,由總經理助理職位配合小K先生對企業日常經營進行整體管理。
我們下設5個職能部門,分別有財務部、行政部、銷售部、市場部和采購部。財務部呢,設有3個職位,壹個是主管、會計和出納。
阿秋:都清楚了嗎?
林晴:都清楚了。
阿秋:那接下來,到出納崗位的職責了。妳先說說出納主要負責哪些工作,妳是怎樣理解的呢?
林晴:我理解的出納崗位,是要把公司的錢管好。關於每壹筆款項的來龍去脈,都要很清楚,知道這筆錢怎麽來的這筆錢去哪了,還要涉及到壹些報銷的業務,並且,要仔細的進行核對關於日記賬,要做到日清月結。
阿秋:回答得很好。說明妳對出納工作已經有了壹個基本的認識。出納,具體主要負責的工作,下面我來簡單的介紹壹下。
1出納的主要工作
1、辦理現金收付銀行結算以及有關賬務處理。例如出納人員要經常跑跑銀行啊,要提取現金給大家報銷啊,發工資啊。然後還要協助主管進行壹個現金銀行資金往來的壹個日報工作。
2、出納人員還要負責保管庫存現金有價證券財務印章以及各類票據。因為出納人員,主要是負責保管公司的現金,對現金的安全意識壹定要加強哦。
3、出納人員還要協助會計,做好會計檔案的整理工作。月底的憑證裝訂啊,這些都是要協助會計進行做好這項工作的。
2出納如何高效應對日常工作
1、出納人員上班第壹件事,肯定是先要檢查壹下保險櫃裏庫存現金、銀行票據、有價證券以及各種貴重物品是否安全完整。
2、出納人員要向自己的主管領導,請示壹下當天的資金計劃安排。
3、出納人員自己也要有壹個工作計劃才能更合理高效的完成工作啊。比如每天我要登現金日記賬,我要編制記賬憑證,這些是自己規劃好時間。
4、每天可能還會有許多臨時的事情突然發生。那麽如果領導安排妳對臨時發生的事情進行處理,那妳也要合理高效的完成的。
5、出納,還要對領用的銀行票據設置壹個臺賬。當別的部門同事有需要來迎領取這些票據的時候,妳就做好壹個登記,對於妳管理這些銀行票據會起到非常大的幫助。
6、下班以前要做什麽呢?
(1)首先,要把經濟業務整理完畢。該做的收付款憑證、記賬憑證都要編制完成,現金日記賬、銀行存款日記賬也要登記完成。當天的事情壹定要當天做完。
(2)把現金日記賬、銀行存款日記賬的余額結出。將妳保管的庫存現金和妳的現金日記帳余額進行核對。如果發現有不符,壹定要查明原因,這個是非常重要的,必須及時查明原因。
(3)當然妳還要編制出納報告單,或者是資金日報表,對領導進行匯報,讓領導及時掌握資金的動態,對資金做出合理有效的規劃安排。
7、出納人員對保管的銀行票據和有價證券要進行壹個清點。這樣和妳之前登記銀行票據臺賬進行核對,保證它的壹個安全完整。