1.收入結轉？
2.期間費用的結轉
3.成本和支出的結轉？
4.稅款結轉？
結轉方法:
1.收入結轉？
借:主營業務收入、其他業務收入、營業外收入貸:本年利潤？
2.期間費用的結轉
借:本年利潤？
貸款:管理費用、營業費用、財務費用？
3.成本和支出的結轉
借:本年利潤？
貸款:主營業務成本、其他業務費用、營業外支出？
4.稅款結轉
借:本年利潤？
貸款:主營業務稅和附加所得稅？
只有普通納稅人才能抵扣固定資產進項稅。固定資產進項稅抵扣與折舊無關。換句話說，不管進項稅能不能抵扣，固定資產都要折舊。
如果是可抵扣的固定資產，按照進項稅額抵扣的金額計提固定資產折舊。除會計上的過渡性科目外，均在月末結轉。需要計提各種資產的財務費用(具體是利息部分)、壞賬損失、減速值準備。
現在固定資產允許抵扣進項稅，所以進項稅不在固定資產原值中計算，扣除抵扣進項稅後的固定資產從投入使用的次月起應計提折舊。根據新企業所得稅法的規定，不同的固定資產有不同的折舊年限，都采用直線折舊法。預計凈殘值壹般為5%。根據企業的實際情況，不需要設置凈殘值。