企業采購是指購買物資並支付價款的行為。目前，由於采購計劃不合理，市場趨勢預測不準確，導致庫存短缺或積壓，導致生產停滯或資源浪費。下面是我分享的壹些相關資料，供大家參考。
1，采購和付款控制的目的
由於采購和支付業務頻繁，環節多，很容易出現漏洞，因此內部控制尤為重要。內部控制的目的:保證采購業務的合法性和資產的安全性，采購業務必須符合國家的法律法規，所使用的合同也必須符合中國的法律法規；所謂采購的資產安全，就是在付款的同時獲得相應的貨物，並保證付款的真實性和嚴謹性，保證采購業務的適應性，提高經濟效益。所謂適應性，就是采購業務適應管理、生產、銷售的需要；采購業務要在滿足企業需求的基礎上，最大限度地降低成本，減少損失，提高經濟效益，防止個人自私行為造成的資產損失。
2.控制采購和付款流程
2，1制定計劃
企業應控制采購預算。對於采購項目，物資部門要嚴格按照預算進行采購。預算外采購需要提交審批，審批通過後才能采購。建立采購申請制度，根據采購物資的種類確定管理部門，授予權限，明確工作人員的職責，制定相應的采購程序。建立嚴格的審批制度，避免多頭采購或分散采購，提高采購效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。制定采購計劃，對采購的物品進行合理授權。原材料、備件等物資的日常采購要以預算為依據，正確填寫請購單進行審批。請購單應註明申請采購的部門、貨物的名稱、數量、規格、用途和到貨日期等重要信息。采購申請不符合企業要求的，不予受理。重要物資的采購只能通過決策來進行。由於材料采購量大，需要避免盲目采購造成的積壓。
2，2階
采購部門要清楚知道訂單數量，在哪裏訂貨，什麽時候下訂單。以上三個方面確定後，將信息反饋給請購部門、財務部門、倉庫等。采購部門根據批準的請購單，及時與供應商簽訂合同。合同應列明材料的名稱、單價、數量、規格、折扣條件、交貨方式、交貨日期和售後服務。采購合同應由授權人簽字蓋章後生效。采購合同壹式四份，供方壹份，采購部壹份，會計部壹份，倉庫壹份，以確保順利交貨、合同執行、貨物監督驗收和發票核對。訂單下發前，檢查是否審批通過，確保訂單的有效性。
2、3貨物驗收
企業應建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方法。物資到達企業後，生產部、質檢部、倉庫根據合同對采購物資的名稱、數量、規格、質量進行檢驗，確認無誤後簽收。控制貨物的驗收可以控制采購過程，同時控制庫存。因此，企業應對采購業務的各個環節進行記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。
2，4支付控制
企業應當加強采購付款管理，完善付款流程，明確付款審核人員的職責權限，嚴格審核采購預算、合同、相關文件和憑證、審批程序等。，並經審核後按合同規定及時付款。同時要註意采購付款的過程控制和跟蹤管理。如果發現問題，我們應該拒絕支付，以避免經濟損失。企業會計部門在付款過程中，應嚴格審查購貨發票、結算憑證和驗收單的真實性、合法性和有效性，對假發票應查明原因並及時上報。企業應加強對應付賬款、預付賬款和存款的管理。綜合分析預付款項的期限、合理性和風險，發現問題應及時采取措施。對於已經到期的應付賬款，必須經過審批後才能支付。建立退貨管理制度，明確規定退貨的條件和程序。企業應當加強對采購、承兌和付款業務的會計系統控制，記錄供應商、采購申請、采購合同、倉儲憑證、付款等信息。詳細確保會計記錄、采購記錄和倉儲記錄壹致。此外，我們應該定期與供應商核對當前的付款情況。
3、企業采購和付款控制措施
3，1，郵政控制
建立采購和支付崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保采購業務中不相容崗位分離，制約並形成有效監督。在采購業務中，要劃分的崗位是:申請和審批；供應商的詢價和確定；簽署、審查和批準采購合同；采購和驗收；采購、驗收及相關會計記錄；付款審批和付款執行。簡而言之，采購和付款的整個過程不能由同壹個部門或個人來處理。
3、2規範采購付款業務的授權和審批制度。
壹般情況下，生產部門會根據客戶的訂單或通過分析銷售預測和庫存需求來決定生產授權。特別授權只允許特定人員申請購買。采購材料的合同和付款必須由專人審批。
總之，企業應根據采購和支付的特點，在實際工作中不斷完善和修訂內部會計控制制度，以保證企業有序高效運行，提高企業經濟效益。
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