貸：主營業務收入 100000
應交稅費——應繳增值稅（銷項稅額）17000
2、12月6日：借：壞賬準備 20000
貸：應收賬款 20000
3、12月15日：借：應收票據 585000
貸：主營業務收入 500000
應交稅費——應繳增值稅（銷項稅額）85000
4、12月28日：借：銀行存款 10000
貸：壞賬準備 10000
5、12月31日：應計提的壞賬準備=（100+11.7-2）*5%-（5-2+1）=5.485-4=1.485萬元
借：資產減值損失 14850
貸：壞賬準備 14850
（二）1、5月：借：交易性金融資產——成本 4800000
投資收益 100000
貸：銀行存款 4900000
2、6月30日：交易性金融資產的公允價值=60*7.5=450萬元
公允價值變動損失=480-450=30萬元
借：公允價值變動損益 300000
貸：交易性金融資產——公允價值變動損益 300000
3、8月10日：應收股利=60*0.2=12萬元
借：應收股利 120000
貸：投資收益 120000
4、8月20日：借：銀行存款 120000
貸：應收股利 120000
5、12月31日：交易性金融資產的公允價值=60*8.5=510萬元
公允價值變動收益 =510-450=60萬元
借：交易性金融資產——公允價值變動 600000
公允價值變動損益 600000
6、2008、1、3：1）、借：銀行存款 5150000
貸:交易性金融資產——成本 4800000
公允價值變動300000
投資收益 50000
2）、借：公允價值變動損益 300000
貸：投資收益 300000
（三）、1、借：在建工程 1200
貸：銀行存款 1200
2、借：在建工程 120
貸：工程物資 100
應付職工薪酬 20
3、借：固定資產 1320
貸：在建工程 1320
4、1）計算折舊：第壹年：13200000*（1-5%）*（5/15）=418
第二年：13200000*（1-5%）*（4/15）=334.4
第三年：13200000*（1-5%）*（3/15）=250.8
第四年：13200000*（1-5%）*（2/15）=167.2
第五年：13200000*（1-5%）*（1/15）=83.6
2）第壹年折舊分錄：借：制造費用 418
貸：累計折舊 418
（四）、1、借：無形資產——專利權 240000
貸：銀行存款 240000
2、每月攤銷金額=240000/（10*12）=2000元
借：管理費用 2000
貸：累計攤銷 2000
3、無形資產累計攤銷金額=（3*12+5）*2000=82000元
無形資產出售應交營業稅=180000*5%=9000元
借：銀行存款 180000
累計攤銷 82000
貸：無形資產 240000
應交稅費——應交營業稅 9000
營業外收入 13000