案例1，公司員工出差，收到小規模納稅人酒店開具的“住宿費”增值稅專用發票，可抵扣3%。
借:間接費用-差旅費
300元
應交稅費-應交增值稅(進項稅)9元
貸項:庫存現金
309元
案例二，公司員工出差，壹般納稅人酒店開具的“住宿費”增值稅專用發票可以按照6%抵扣。
借:間接費用-差旅費
300元
應交稅費-應交增值稅(進項稅)18元。
貸項:庫存現金
318元
此類住宿費不可抵扣。
案例1，某公司接待客戶時，收到壹般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，即使認證壹致，也無法抵扣。
借:管理費用-業務招待費
300元
應交稅費-應交增值稅(進項稅)18元。
貸項:庫存現金
318元
轉出進項稅
借:管理費用-業務招待費
18元
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)18元。
案例2，公司組織員工旅遊，收到壹般納稅人酒店開具的“住宿費”增值稅專用發票，即使認證壹致，也無法抵扣。
借:應付職工薪酬-福利費
300元
應交稅費-應交增值稅(進項稅)18元。
貸項:庫存現金
318元
轉出進項稅
借:應付職工薪酬-福利費
18元
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)18元。
摘要
(1)同樣的方式獲取壹張費用單，會導致不同的賬務處理，不同的稅務處理，不同的涉稅風險；
(2)提醒會計人員，發票可以入賬的時間會逐漸過去，必須取得足夠的證據鏈證明業務的真實性，比如住宿費是否與業務經營有關，差旅費是否合理等。所以必須附上以下證明材料，如出差人員的姓名、地點、時間、任務、付款憑證等。只有這些資料齊全，才能證明業務真實，允許在計算應納稅所得額時扣除。