票據貼現是應收和應付票據的貼現.企業籌措資金的壹種方式.企業在應收票據到期之前,將票據背書後上交銀行貼現,銀行將票據的到期價值,扣除按照貼現利率計算的從貼現日至到期日的利息(貼現折價)後的余款付與企業,稱為應收票據貼現.
票據貼現會計分錄:
貼現時:
借:銀行存款
貸:短期借款
財務費用-利息
票據到期,當出票人向銀行兌付票據和利息時,其會計分錄如下:
借:短期借款
貸:應收票據
票據到期,如出票人未能按期支付票據的本金和利息,拖欠債務,則企業應承擔這筆或有負債,以銀行存款償付給貼現銀行.其會計分錄如下:
借:短期借款
其他應收款-某單位
貸:銀行存款
同時將應收票據轉入"應收賬款"賬戶:
借:應收賬款-某單位
貸:應收票據
匯票退回會計分錄怎麽寫?
假設妳付別人的款:
借:應付賬款
貸:應收票據/應付票據
現在退票了:
借:應付賬款(紅字)
貸:應收票據/應付票據(紅字)
即可.
匯票退票發生的情況:
(1)貼現或轉貼現銀行未作成委托收款背書的;
(2)貼現或轉貼現銀行委托收款背書未使用結算專用章的;
(3)最後持票人與委托背書不符的.
相似於支票、本票,有些是因為填寫錯誤、有些是因為匯款人、收款人、款項目的、事由、來源明顯有誤,尤其是在做驗證註冊資本時.