應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉移)-國內產品出口退稅-減稅+出口退稅
2.會計分錄
第壹種:月末進項稅大於銷項稅，直接作為免稅額，不做賬務處理；
類型二:月末銷項稅大於進項稅:
(1)應交增值稅的計算:
銷項稅額-進項稅額-前期預留進項稅額=本期應交增值稅。
(2)結轉:
借方:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅轉出
貸:應交稅費-應交增值稅-未交稅費。
(3)薪酬:
借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金。
貸款:銀行存款
會計分錄是指表明某項經濟業務所要借入的賬戶和借入的賬戶金額的記錄，簡稱分錄。根據復式記賬法的要求，對每壹筆經濟業務用帳戶名、記賬方向、金額等反映帳戶之間對應關系的記錄。在借貸記賬法下，它是指列出每壹項經濟業務應借和貸的賬戶的名稱和金額的記錄。會計分錄是指在經濟業務發生時，根據會計規則的要求，確定並列示擬借、貸賬戶的名稱和金額的簡明記錄。
會計分錄的格式和要求是:先借後貸；借貸要分開寫，金額的文字和數字要錯開；在壹貸多貸或壹貸多貸的情況下，要求借款人或貸款人的文字和數字必須對齊。