銀行存款日記賬的登記方法是由出納人員根據與銀行存款收付業務有關的記賬憑證,按時間先後順序逐日逐筆進行登記.根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據銀行存款付款憑證登記其支出欄,每日結出存款余額.
銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿.銀行存款日記賬應按企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置,每個銀行賬戶設置壹本日記賬.
日記賬是按照經濟業務發生或完成的時間先後順序逐日逐筆進行登記的賬簿.
會計賬簿,簡稱賬簿,是指由壹定格式的賬頁組成的,以經過審核的會計憑證為依據,全面、系統、連續地記錄各項經濟業務的簿籍.
會計賬簿和會計憑證都是記錄經濟業務的會計資料,但二者記錄的方式不同.會計憑證對經濟業務的記錄是零散的,不能全面、連續、系統地反映和監督經濟業務內容;會計賬簿對經濟業務的記錄是分類、序時、全面、連續的,能夠把分散在會計憑證中的大量核算資料加以集中,為經營管理提供系統、完整的核算資料.
設置和登記賬簿,是編制財務報表的基礎,是連接會計憑證和財務報表的中間環節.
怎麽做銀行存款日記賬
1、日期
"日期"欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期,現金日記賬壹般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期.不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期.
2、憑證編號
"憑證字號"欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號.如,企業采用通用憑證格式,根據記賬憑證登記現金日記賬時,填入"記×號";企業采用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入"收×號".
3、摘要
"摘要"欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要.
4、對應科目
"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現金"科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈.
5、借方、貸方
"借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據相關憑證中記錄的"庫存現金"科目的借貸方向及金額記入.
6、余額
"余額"欄應根據"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入.正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額.
因此,現金日記賬余額欄前未印有借貸方向,其余額方向默認為借方.若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方余額,則在余額欄用紅字登記,表示貸方余額.