答:退稅壹般屬於資產負債表的未來事項，反映在利潤分配表中，而不是資產負債表和利潤表的核對關系。
跨年度可以做到這壹點:
1.退稅時:借:銀行存款。
貸:以前年度損益調整
2.結轉:借記:以前年度損益調整。
貸款:利潤分配-未分配利潤
多退少補，屬於所得稅匯算清繳，不屬於減免稅退稅，因為不應該計入營業外收入，而應該調整19的所得稅。
“利潤分配-未分配利潤”與利潤表無關。上述調整分錄應追溯重述，以調整前期會計報表。妳應該調整以前年度的會計報表，而不是將調整計入今年的報表。
應減少19資產負債表應納稅款，增加資產負債表未分配利潤，減少19利潤表所得稅費用。20年的報表，不用去稅務局備案，可以直接修改期初數。19的年報也要修改。
以前年度損益調整如何在年度所得稅報告中體現？
第壹，以前年度損益調整不反映在“利潤表”中，而是反映在“所有者權益變動表”中。二、說明:以前年度損益調整影響的是以前年度損益，不是當年利潤，所以不反映在當年利潤表中。因為以前年度已經結賬，所以不能直接修改以前年度的“利潤表”，其對以前損益的影響是通過“所有者權益變動表”來實現的
1《企業會計準則——應用指南》附錄設置了6901號“以前年度損益調整”，核算本年發生的事項和本年發現的重要前期差錯，涉及以前年度損益調整。
(1)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損的，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損並作相反的會計分錄。
(2)因以前年度損益調整而增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅金——應交所得稅”等科目；由於以前年度損益調整，所得稅費用減少。(3)上述調整後，本科目的余額應轉入“利潤分配-未分配利潤”科目。如果本科目為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配-未分配利潤”科目；例如，對借方余額作相反的會計分錄。
(4)本科目結轉後應無余額。
2.《會計準則應用指南第30號——財務報表列報》中所有者權益變動表列報方法的說明:(1)所有者權益變動表中壹個“上年年末余額”加上“會計政策變更”和“前期差錯更正”等於兩個“本年年初余額”。(2)“會計政策變更”和“以前差錯更正”
以前年度損益調整不影響本年利潤，但影響利潤分配-未分配利潤。
所得稅退稅如何在報表中體現？筆者以2065438+2009多交的稅2020年該如何返還為例，詳細講解了這壹內容。同時，之前的年度損益調整也會因為其他項目調整反映的報表而成為知識點的延伸，可以提供有效的參考。