1，壹般納稅人
應納稅額=銷項稅-進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率。這裏的稅率是17%，構成應稅價值=成本×(1+成本利潤率)。
組成計稅值=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)禁止抵扣人的進項稅額=當月進項稅額合計×(當月免稅項目銷售額和非免稅項目營業額合計÷當月銷售額和營業額合計)。
2.進口貨
應納稅額=成分應納稅額×稅率
組成計稅價值=完稅價格+關稅(+消費稅)。
3.小規模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
二。消費稅
1，壹般情況:
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)應稅價值=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)。
組成計稅價值=成本×(1+成本利潤率)÷ (1-消費稅稅率)組成計稅價值=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)組成計稅價值=(海關完稅價格+關稅)÷(65438)。
2、從量征收
應納稅額=銷售數量×單位稅額
3.營業稅
應納稅額=營業額×稅率
第四，關稅
1，從價稅
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
2、從量征收
應納稅額=應稅進口貨物數量×海關單位稅額。
3.復合計數
應納稅額=應稅進口貨物數量×海關單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率。
動詞 （verb的縮寫）企業所得稅
應納稅所得額=總收入-允許扣除項目金額。
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額應納稅額=應納稅所得額×稅率月預繳額=月應納稅所得額×25%。
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
六、外商投資企業和外國企業所得稅
1，應納稅所得額
制造業:
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出。
商業:
應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出
服務行業:
應納稅所得額=營業收入×凈額+營業外收入-營業外支出
2、再投資退稅:
再投資退稅=再投資金額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率。
七、個人所得稅:
1，工資收入:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅稅率-速算扣除
2、稿酬收入:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅稅率× (1-30%)
3.其他收入:
應納稅額=應納稅所得額×使用稅稅率
八。其他稅收
1，城鎮土地使用稅
年應納稅額=應納稅土地面積(平方米)×使用稅稅率
2.不動產稅
年應納稅額=應稅財產原值×(1-扣除比例)× 1.2%或年應納稅額=租金收入×12%。
3.資源稅
年應納稅額=稅額×單位稅額
4.土地增值稅
增值稅=房地產轉讓收入-扣除項目
應納稅額= ∑(各檔土地增值額×適用稅率)
5.契稅
應納稅額計稅依據×稅率
資產=負債+所有者權益
主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加
營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-期間費用(營業費用、管理費用、財務費用)
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額+補貼收入。
增值稅的計算方法
1，直接稅法
應交增值稅:=增值稅金額×增值稅稅率
增值額:=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-商品銷售總值-法定扣除項目購買的商品金額。
2.間接稅方法
已抵扣稅款=已抵扣項目的已抵扣金額×已抵扣稅率(1)，購置稅抵扣法
扣稅=本期購買扣除項目金額×扣稅率+受托方代收代繳稅額(2)實際消費稅扣稅法。
抵扣稅額=本期實際消費抵扣項目金額×抵扣稅率+受托方代收代繳稅額。
壹般納稅人應繳納的增值稅
壹般納稅人應繳納的增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額
1，銷項稅=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)
成分計稅值=成本×(1+成本利潤率)
甲類卷煙10%乙類卷煙5%
雪茄5%護膚品5%
煙絲5%，鞭炮和煙花5%
糧食酒10%貴重珠寶和寶石6%
土豆酒5%，汽車輪胎5%
其他酒5%汽車8%
酒精5%，越野車6%
化妝品5%，乘用車5%
2.進項稅額
不可抵扣進項稅額=當月進項稅額合計×當月免稅項目和非免稅項目銷售額合計/當月銷售額和營業額合計。
小規模納稅人應繳納的增值稅
小規模納稅人應繳納的增值稅=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)
銷售額=含稅收入(1+增值稅稅率)
進口貨物應付增值稅。
進口貨物應納增值稅=組成計稅價值×稅率。
組成計稅價值=免稅價格+關稅+消費稅。
營業稅
應交營業稅=營業額×稅率
計稅價值=營業成本或項目成本×[(1+成本利潤率)/(1-營業稅率)]。
消費稅
1，從價稅率的計算
從價計征法計算的應納消費稅=銷售額×稅率(1)，應稅消費品銷售額=含增值稅銷售額/(1+增值稅率或征收率)(2)，組成計稅值=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)(3)，組成。(1-消費稅稅率)(4)，組成計稅價值=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅金額(5)，組成計稅價值=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)。
2、從工程量定額計算
采用定量定額法計算的應納消費稅=銷售數量×單位金額。
資源稅
應納稅額=稅額×單位稅額
應納企業所得稅=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=收入總額-可抵扣項目金額
應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=總收入-成本、費用和損失
1，工業企業應納稅所得額公式
工業企業應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用
產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加
本期產成品成本=自制半成品期初余額+本期產品成本核算-自制半成品期末余額。
本期產品成本核算=材料+工資+制造費用。
2.商品流通企業應納稅所得額公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失
主營業務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入。
商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-營業費用-商品銷售稅金及附加。
商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣和折讓
3.餐飲企業應納稅所得額公式
應納稅所得額=利潤總額+(-)納稅調整項目金額
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
營業利潤=營業利潤+附帶業務收入-附帶業務成本
營業利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加
營業成本=期初材料、半成品存貨余額+本期采購材料、商品金額-期末材料、半成品、產成品存貨余額。
4.應納所得稅的計算
(1)月或季預繳所得稅=月、季應納稅所得額×稅率(33%)
(2)所得稅應在年度終了時退還。
應退所得稅=全年累計應納稅所得額×稅率(33%)-本年累計已繳納所得稅。
預付所得稅
①按照上年應納稅所得額的1/2或1/4。
本期壹個月或壹個季度應納所得稅額=[上年應納稅所得額/2(或4)]×稅率(33%)
②按當期計劃利潤預繳所得稅。
本期壹個月或壹個季度應納所得稅=本期壹個月或壹個季度計劃利潤×稅率(33%)
5.所得稅減免的計算
減免比例=[(33%-原核定稅率)/33%]×100%
減免後應納所得稅=應納稅所得額×稅率(33%)×(1-減免比例)
=應納所得稅額×減免比例6。境外所得稅額扣除限額=依照稅法計算的境內、境外所得應納稅總額×境外所得/境內、境外所得總額。
7.彌補以前年度虧損後應納所得稅的計算。
彌補虧損後應繳納的所得稅=(應納稅所得額-以前年度未彌補虧損)×稅率(33%)
外商投資企業和外國企業所得稅
1，制造業
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出
產品銷售利潤=產品銷售凈額-產品銷售成本-產品銷售稅金-銷售費用+管理費用+財務費用。
產品銷售凈額=產品銷售總額-(銷售退貨+銷售折扣)
產品銷售成本=當前產品成本+期初半成品、在制品庫存-期末半成品、在制品庫存。
當期生產成本=當期生產消耗的直接材料+直接人工+制造費用。
2.商業企業的應稅收入
應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出。
銷售利潤=銷售凈額-銷售成本-銷售稅金-(銷售費用+管理費用+財務費用)
凈銷售額=總銷售額-(銷售退貨+銷售折扣)
商品銷售成本=期初商品庫存+[本期采購-(采購介紹+采購折扣)+采購成本]-期末商品庫存]
3.服務行業
應納稅所得稅=營業凈收入+營業外收入-營業外支出
營業凈收入=營業總收入-(營業所得稅+營業費用+管理費用+財務費用)
4.須納稅的收入
應納企業所得稅=應納稅所得額x適用稅率-已繳納企業所得稅。
應納地方所得稅=應納稅所得額×地方所得稅稅率-已繳納地方所得稅
5.國際運輸業務
應納所得稅=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額=在中國境內裝運的客貨收入總額×5%。
6.預扣所得稅
應納稅所得額=在中國境內取得的利潤、利息、租金特許權使用費和其他所得之和×稅率(20%)。
7.境外所得稅扣稅限額的計算
境外所得稅稅前扣除限額=根據稅法計算的境內外所得應納稅總額×某項境外所得/境內外所得總額。
8.外國投資者將從外商投資企業獲得的利潤進行再投資時應退還的收入額。
退稅額= {再投資金額/[1-(原適用企業所得稅稅率+地方所得稅稅率)] }×××年×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×月×日×日×月×日×日×月×日×月×日×日×月×日×日×月×日×日×日×月×日
9.年終匯算清繳應納(退)企業所得稅的計算(1)。對於沒有減持或海外收益的企業，
應納稅額(退稅額)=年應納稅所得額×企業所得稅稅率-1 ~ 4季度預繳的所得稅。
(2)對於有減稅和海外收入的企業。
應繳納(退還)的企業所得稅額=按照稅法規定計算的境內、境外所得應納稅額合計-境外所得稅允許扣除額-應減免的企業所得稅額-預繳的企業所得稅總額。
個人所得稅
1，工資薪金收入
工資薪金應納個人所得稅=應納水收入×適用稅率-速算扣除
應納稅所得額=月收入-800
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除
應納稅所得額=(不含稅收入-速算扣除)/(1-稅率)
2.個體工商戶
應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除(1)。將當月累計應納稅所得額轉換為全年應納稅所得額。
年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月數(2)，計算年應納所得稅額。
年應納所得稅=年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除(3)，計算當月累計應納所得稅額。
國內外收入/總收入
8.支付給預扣稅代理的手續費的計算
手續費金額=代扣個人所得稅×2%
土地增值稅金額1，壹般計算方法
應納稅總額= ∑各級土地增值額×適用稅率
壹定距離的土地增值額×適用稅率
土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額。
土地增值額=房地產轉讓收入-扣除項目金額。
2.簡易計稅方法(1)，且土地增值額不超過項目扣除額的50%。
應納稅額=土地增值額×30% (2)，其中土地增值額超過扣除項目金額的50%且不超過100%。
應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目額×0.05 (3)，其中土地增值額超過扣除項目額100%，不超過200%。
應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15
(4)土地增值額超過項目金額的200%。
應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35。
固定資產投資方向調節稅
1，基本建設項目投資應繳納固定資產投資方向調節稅，其計算公式為:
應納稅額=投資總額×適用稅率
總投資=建設項目總投資+設備購置及安裝總投資
2、更新改造項目投資應繳納的固定資產投資方向調節稅，其計算公式:
應納稅額=建設項目總投資×適用稅率
3、超計劃投資項目應繳納的固定資產投資方向稅，其計算公式:
加班應納稅額= [(實際完成投資-省標投資)×適用稅率]×(1+處罰倍數)
=超過計劃金額的投資應納稅額×(1+罰款倍數)
超計劃投資應納稅額=超計劃投資×適用稅率
超計劃投資=實際完成投資-省標準投資
城鄉維護建設稅
城鄉建設維護應納稅額=(產品銷售收入+營業收入+其他營業收入)×地區適用稅率。
應納稅額=實際經營收入×當地適用稅率-已納稅額
退稅額=已納稅額-應納稅額核銷額
旅行稅
1.乘用車、兩輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛年應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=車輛保有量×適用年稅額。
2.卡車年應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=卡車凈噸位×適用年稅額。
3.客貨車輛應納稅額的計算公式為:
年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額。
載人部分年應納稅額=載人車輛適用年稅額×50%。
貨物年應納稅額=貨物凈噸位×適用年稅額。
4.機動船應納稅額計算公式:
機動船年應納稅額=機動船凈噸位×適用年稅額。
5.非機動船應納稅額=非機動船載重噸位×適用年稅額。
6.對新購車輛按購置期剩余月份比例征收車船稅，其計算公式為:
新購車船應納稅額=各種車船噸位(或車輛數)×從購置開始至征期結束的剩余月數/征期月數。
彌補本期漏繳稅款=漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定上繳國庫的次數。
本期少繳的稅款=[應納車船稅稅額(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規定繳庫次數]-已繳納的稅款。
退還錯誤繳納的稅款=錯誤繳納的稅款。
因計算錯誤多繳稅款的退款=已收稅款-重新核實後的應付稅款。
每年應繳納的房產稅=房地產評估值×稅率。
月應交房產稅=年應交房產稅/12
季節性應交房產稅=全年應交房產稅/4
土地使用稅
年應納土地使用稅=總用地平方米數×每平方米年稅額。
月或季應納土地使用稅=年應納土地使用稅/12(或)4
印花稅
1，買賣合同應付印花稅的計算
應納稅額=購銷額×3/10000
2.建設工程勘察設計合同應付印花稅的計算
應納稅額=收取的費用×5/10000
3.加工合同應付印花稅的計算
應納稅額=加工承包收入×5/10000
4.建築安裝工程合同應付印花稅的計算
應納稅額=合同金額×3/10000
5.物業租賃合同應付印花稅的計算
應納稅額=租賃金額×1/1000
6.倉儲合同應付印花稅的計算
應納稅額=倉儲費×1/1000
7.貸款合同應付印花稅的計算
應納稅額=貸款額× 0.5/10000
8.財產保險合同應付印花稅的計算
應納稅額=保險費收入×1/1000
9.產權轉讓文件應付印花稅的計算
應納稅額=書證載明的金額×6/10000。
10，技術合同應付印花稅的計算
應納稅額=合同金額×3/10000
11，貨物運輸合同應繳納印花稅的計算
應納稅額=運輸成本×5/10000
12，業務賬簿應付印花稅的計算
(1)資金賬簿應付印花稅的計算公式為:
應納稅額= [(年初固定資產原值-上年已繳納印花稅的固定資產原值)+(年初自有流動資金原值-上年已繳納印花稅的自有流動資金總額)] × 5/1000。
(2)其他賬簿應納稅額的計算。公式是:
應納稅額=證件數量×5
關稅
1.進口稅應納稅額的計算。公式是:
應納稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價格= FOB價格+運輸費、保險費等。
=國內批發價/(1+進口稅率+費用及利潤率(20%))
2.出口稅應納稅額的計算。公式是:
出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價/(1+出口稅率)