小規模納稅企業會計業務流程

小規模納稅企業會計業務流程

　小規模納稅人報稅時沒有什麽特殊註意的地方，工業企業6%、商業企業4%，與壹般納稅人的區別就在於：小規模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而壹般納稅人可以抵扣進項稅。下面是我為大家帶來的關於小規模納稅企業會計業務流程的知識，歡迎閱讀。

　小規模納稅企業會計業務流程

　壹般情況下，辦完登記證的當月就應該申報。如果登記證辦完時是接近月末，也可能被要求次月申報。

　沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發票，雖然這樣是不合規定的)，則進行零申報。就是收入為零，應納稅額也為零。

　做憑證時稅金直接計提

　小規模納稅人識別號填稅務登記證號

　貨物或應稅勞務名稱填主營項目

　銷售額填不含稅收入金額

　征收率填妳公司適用稅率：如為銷售為主企業4%加工修理企業6%本期實際應納稅額=銷售額*征收率。

　應補退稅額=本期實際應納稅額

　小規模納稅人怎樣申報?

　1、增值稅，壹般按月申報。工業企業根據：開具發票金額/(1+6%)?6%申報增值稅;商業企業根據：開具發票金額/(1+4%)?4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成打印，如果需要紙質報表，可以向當地稅務機關免費索取。

　2、企業所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，並且需要出具由註冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業所得稅核定征收申報表》

　國稅，我們這邊全是網上申報，是用數字證書的，進去了網站後會有提示。

　地稅，也是在網上申報，不同的'是有專門的軟件報稅，地稅給的1 、增值稅壹般納稅人納稅申報

　相關納稅人

　納稅人報送申報資料?受理審核?受理申報

　1 、《增值稅壹般納稅人納稅申報表》及其附表

　2 、《增值稅發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》

　3 、《增值稅發票使用明細表》

　4 、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據

　5 、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數據

　6 、財務報表

　7 、《重點稅源調查表》(列入重點稅源企業)

　8 、《增值稅納稅申報表附報資料表》

　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

　2 、增值稅小規模納稅人納稅申報

　相關納稅人

　納稅人報送申報資料?受理審核?受理申報

　1 、《增值稅小規模納稅人納稅申報表》

　2 、財務報表

　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

　3 、消費稅納稅人納稅申報

　相關納稅人

　納稅人報送申報資料?受理審核?受理申報

　《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表)

　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

　5 、所得稅納稅人納稅申報

　相關納稅人

　納稅人報送申報資料?受理審核?受理申報

　1 、《企業所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業所得稅(季度)納稅申報表》、核定征收企業所得稅納稅申報表

　2 、財務報表

　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

　6 、扣繳義務人申報

　相關納稅人

　扣繳義務人報送相關資料?受理審核?受理申報

　1 、《代扣代繳稅款報告表》

　2 、《代收代繳稅款報告表》

　3 、財務報表

　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

　7 、延期申報申請

　相關納稅人

　納稅人申請?受理審核?審批

　《延期申報申請表》

　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

　審批權限：

　主管稅務機關

　8 、納稅申報方式審批

　相關納稅人

　納稅人申請?受理審核?審批

　《申報方式申請審批表》

　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場審批辦結。

　審批權限：

　( 1 )省轄市局分局

　( 2 )縣(市)局

　9 、延繳稅款審批

　相關納稅人

　納稅人申請?受理審核?市、縣局審核?省轄市局審核?省局審批

　1 、《延期繳繳納稅款申請審批表》

　2 、當《月納稅申報表》及財務報表

　3 、銀行存款余額證明

　提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，在 20 日內辦結。

　審批權限：

　省局

　10 、企業所得稅匯總(合並)納稅企業逐級匯總(合並)申報

　相關納稅人

　受理申報 - 受理審核 - 逐級上傳到總機構所在地國稅機關

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