稅收籌劃是壹項管理活動。它要求企業的管理者和決策者在真正掌握稅收法律法規的基礎上，充分利用國家稅收政策。雖然經營活動的每壹個環節都有節稅的空間，但是掌握不好也會出現偷稅漏稅的情況。壹些國際大公司通常采取的做法是委托專業的稅務機構或中介機構來降低風險。現代國家的稅收法規越來越復雜。當納稅人難以熟悉或精通稅法時，通常會聘請訓練有素、精通稅法和財務的專家作為稅務顧問和財務顧問，為他們提供咨詢甚至代理服務。這是壹種流行的國際趨勢。
壹，稅收籌劃興起的國際背景
稅收籌劃在西方國家家喻戶曉。會計師事務所等中介機構為納稅人提供稅收籌劃是常見的。從20世紀80年代開始，安永、畢馬威等知名會計師事務所開始兜售避稅方案。1991年，美國會計界調整了規則，規定註冊會計師在進行稅務咨詢時，可以從為客戶節省的稅款中獲得傭金，而不僅僅是按小時收費。這為稅收籌劃業務的興起提供了“推動力”。如今，銷售避稅方案已經成為國際上壹些知名會計公司的主要業務之壹。在西方國家，各大會計師事務所都有專業的稅務咨詢團隊，稅務咨詢收入幾乎占到事務所總收入的1/3。自19世紀中期以來，美國的會計師事務所得到了發展。審計的概念逐漸淡化，審計收入占比越來越小。取而代之的是咨詢業，發展迅速，占比越來越大。從美國稅務咨詢的角度來看，最有前景的就是稅務籌劃，這也是利潤最多，發展前景最廣的壹個業務。在美國，為了適應世界經濟快速發展的需要，大公司的交易計劃首先要充分考慮稅務籌劃，進行詳細的稅務分析。借鑒美國同行業的成功經驗，為了加快咨詢業務的發展，我國的會計師事務所等中介機構也應盡快重視稅收籌劃。掌握新技術，研究新問題，適應新需求。
二、我國稅收籌劃的現狀
稅收籌劃在我國只是近幾年的事情。過去，稅收籌劃被認為是壹種消極或不當的行為，往往與“損害國家利益”聯系在壹起，因此人們往往不敢涉足其中。即使他們想做壹些策劃，也不敢“光明正大”，只能是“暗箱操作”。近年來，隨著市場經濟的發展，稅收籌劃越來越被人們所接受，稅收籌劃正式走上經濟戰線，實行“陽光操作”。國家稅務總局征管司司長張樹學曾指出:“我國稅收籌劃的興起和發展是納稅人觀念更新的產物，也是適應市場經濟需要和與國際接軌的體現。中國國家稅務總局主辦的《中國稅務報》也定期開辟稅收籌劃專欄。在不違反稅法的情況下進行稅收籌劃是企業的合法權利。在實踐中，企業只要進行適當的稅收籌劃，充分利用國家的各項稅收政策，就可以合理合法地節稅並從中受益。
三、稅收籌劃的前提條件
稅收籌劃是以不違反稅法為前提的，其前提是在稅收法規允許的範圍內。如果超出了稅收法律法規允許的範圍，就是違法的。要消除對稅收籌劃的幾個誤區；如果有的企業認為稅收籌劃是巧妙的偷稅、漏稅或騙稅，這種想法是錯誤的，稅收籌劃絕不是稅法不允許的事情；也有人認為，納稅籌劃就是搞點關系，走點路，少交點，少罰點，這不是納稅籌劃的本義。壹般來說，世界各國的稅收籌劃都是在稅法允許的範圍內進行的。
第四，稅收籌劃的方法
稅收籌劃的方法有很多種，在具體操作中我們主要采用以下幾種:優惠性稅收籌劃、節約型稅收籌劃、避免稅收違法的籌劃和在各種納稅方案中進行選擇的籌劃。
1，稅收優惠規劃。稅收優惠規劃包括三個方面:壹是充分了解稅收優惠政策的基本內容；二是掌握獲得稅收優惠政策的必要條件；三是爭取稅務機關的認可。
2.經濟稅收籌劃。節約型稅收籌劃的重點是避免和減少稅收的重復支出，調整和取消稅收重復支出的生產經營行為和環節。
3.避免稅務籌劃違規。
掌握和了解各種納稅義務發生的條件，防止因認定的錯誤而受到處罰。
掌握和理解每壹個稅種的計稅依據的規定，防止因計稅依據確認錯誤而受到處罰。
掌握和了解各稅種和稅收征管法關於反避稅的規定，防止稅務行政調查造成損失。
掌握和了解各稅種和稅收征管法關於納稅申報的規定，防止因申報錯誤而被處罰。
掌握和了解發票管理的相關規定，防止因違反發票管理規定而受到處罰。
隨著新稅收征管法的出臺，稅收征管越來越規範和嚴格。企業逃稅的成本和風險也會增加。很多企業的老板都不想卷入“稅災”。如何加強稅法知識的學習，避免稅收違法行為的發生，已經成為企業管理層非常關心的問題。
中國加入WTO後，國際經貿往來日益頻繁，會計準則日益國際化。新會計制度和會計準則的出臺，無疑會拉大會計與稅收征管的差異。會計更多從穩定性方面考慮，稅收征管國家更多從既得利益方面考慮。隨著征納分離的差異越來越大，壹方面企業對會計人員的素質要求越來越高，另壹方面也為會計師事務所等中介機構利用專業優勢開展稅務咨詢提供了大舞臺。
4.從各種納稅方案中進行選擇。
動詞 （verb的縮寫）稅收籌劃的步驟
對於稅收籌劃，我們主要遵循以下步驟:
(1)確定事實
這是稅收籌劃的基礎。事實是什麽，涉及哪些事件，納稅人是誰，形成什麽樣的稅收關系，有哪些細節。
(2)識別稅務問題
主要判斷涉稅事項的性質，是所得稅、營業稅還是增值稅，形成了什麽樣的稅收法律關系。
(3)研究稅收問題
涉稅事件發展到什麽程度，會造成什麽樣的後果，對相關的稅收規定進行分析研究。
(4)設計方案
針對實際問題，設計了幾種可供選擇的方案。
(5)評估和選擇備選方案。
對設計的備選方案進行分析、比較和評估，然後選擇壹個更好的方案來實施。
六、稅收籌劃的風險及其防範
所謂稅收籌劃風險，就是稅收籌劃活動因各種原因而付出的代價。稅收籌劃的風險主要包括四個方面:壹是不依法納稅的風險。即由於對相關稅收政策精神把握不準，實際造成偷稅漏稅，從而進行稅收處罰。二是相關稅收優惠政策應用和執行不到位的風險。三是在系統的稅收籌劃過程中，對稅收政策的完整性把握不夠，形成了稅收籌劃的風險。例如，企業重組、合並、分立過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優惠政策。如果不能系統的了解，很容易有規劃失敗的風險。第四是規劃結果和規劃成本得不償失的風險。
為防範稅收籌劃風險，我院主要從以下幾個方面加強防範:
首先，樹立稅收籌劃的風險意識，立足於事前防範。作為從事稅收籌劃的咨詢師，首先要樹立稅收籌劃的風險意識，隨時隨地註意稅收籌劃的風險防範。作為委托人和納稅人本身，也應該對稅收籌劃的風險有正確的認識。在實際工作中，咨詢師要不斷向客戶宣傳依法誠信納稅的觀點，強調依法納稅是每個納稅人的義務；稅收籌劃只能在壹定的政策條件下，在壹定的範圍內起作用，不能要求太高。
二是積極宣傳，努力營造適應稅收籌劃發展的社會環境。稅收籌劃不是偷稅漏稅，要理解和接受稅收籌劃，這樣新興的稅收籌劃才能順利發展。
第三，及時系統地學習稅收政策，準確理解和把握稅收政策的內涵。稅收政策在不斷變化。從某種角度來說，稅收籌劃就是利用稅收政策與經濟現實適應程度的不斷變化，在稅收中尋找納稅人利益的增長點，從而實現利益最大化。因此，稅收籌劃就是要不斷研究經濟發展的特點，及時關註稅收政策的變化趨勢。全面準確地把握政策是規避稅收籌劃風險的關鍵。
第四，加強與地方稅務機關的聯系，充分了解地方稅收征管的特點和具體要求。
對於稅收籌劃，由於各地具體稅收征管方式不同，稅收執法部門有較大的自由裁量權。稅收籌劃者很難準確把握其確切界限，這就要求咨詢師正確理解稅收政策的規定，隨時關註當地稅務機關稅收征管的特點和具體做法。事實上，如果不能適應主管稅務機關的管理特點，或者稅收籌劃方案不能得到當地主管稅務機關的認可，就很難體現其應有的效益。因此，與當地稅務機關保持良好的溝通，經常向稅務專家學習，也是稅務籌劃方案成功的關鍵。