計提本月個稅會計分錄
1、計提工資時，會計分錄如下：
借：管理費用-工資(根據部門不同來劃分科目)
貸：應付職工薪酬-工資
2、發放工資時：
借：應付職工薪酬-工資
貸：銀行存款
應交稅費-個人所得稅
其他應收款-個人社保
3、支付個稅時：
借：應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
個人所得稅少計提了怎麽做會計分錄?
1、可以做補提，計入應付工資：
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：應交稅費-應交個人所得稅
2、交納時：
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款
3、次月補提工資即可。
如果不想麻煩，補交的稅金：
借：營業外支出
貸：銀行存款
企業代扣代繳個人所得稅會計分錄
個人所得稅逾期未申報怎麽處理?
1、可以通過扣繳客戶端申報進行補申報
如果是用自然人電子稅務局扣繳客戶端進行申報個稅的，逾期未申報時，需要做補申報。在系統首頁切換“稅款所屬月份”至需要補申報的月份，按照正常申報的流程具體操作。
逾期補申報的操作，可以向當地稅務機關咨詢。
2、可以通過自然人電子稅務局WEB端(網頁版)做補申報
如果個稅是逾期未申報的，則可以進行相應的補申報。
企業投資人或個體工商戶業主可繼續通過“自然人電子稅務局WEB端(網頁版)”進行申報，按照正常申報的流程操作即可。
個人所得稅自主申報流程
自主申報個人所得稅的做法：
1、下載個人所得稅APP;
2、填寫個人信息，進行實名認證;
3、填寫基本信息，按照復核自身要求進行申報即可。