會計損失和稅收損失的區別
會計虧損:根據會計核算口徑，企業虧損是指利潤總額為負，即當年總收入小於當年總支出。
稅收損失:企業所得稅法中的損失，是指企業每壹納稅年度的收入總額，扣除不征稅收入、免稅收入和各項扣除後，小於零的數額。
相比較而言，企業所得稅法對扣除範圍的限制較多，如職工福利費、業務招待費、公益捐贈支出等。此外，罰款、罰金和未經批準的預備費不得在稅前扣除。
因此，在會計上“虧損”的企業，經過納稅調整後可能會“盈利”，需要繳納企業所得稅。
會計實務經驗:上年度企業所得稅虧損的會計處理
虧損不壹定是壞事？可以結轉到未來幾年。
根據企業所得稅法及其實施條例，企業壹個納稅年度發生的虧損，允許結轉下壹年度，用下壹年度的所得彌補，但結轉期限不得超過5年。因此，在計算企業所得稅應納稅所得額時，是每個納稅年度的收入總額，扣除非應稅收入、免稅收入、各種扣除和允許彌補的以前年度虧損後的余額。
如果企業當年出現經營虧損，即使不用繳納企業所得稅，也必須在規定的期限內申報。申報的虧損可以用以後年度的收益彌補，然後計算應繳納的企業所得稅。
此外，由於稅收政策對企業重組有壹些特殊規定，虧損可以在企業重組中起到“稅收抵免”的作用，使被兼並企業少交企業所得稅。