12月4日,將上月20日銷貨時由某公司交來的壹張銀行承兌匯票到中國銀行申請貼現,票面金額為325600元,票面利率為8%,期限為三個月.銀行規定貼現率為10%,貼現中不帶追索條款.銀行已辦理完畢,款項已轉入本企業存款賬戶.
答案:
到期價值=325600+325600*8%*3/12=332112元
貼現息=332112*10%*78/360=7195.76元
實收金額=332112-7195.76=324916.24元.
我想問的是,為什麽到期價值那裏要*3/12?
貼現息為*78/360?
答案3/12是時間.78/360也是時間.
利息計算有三要素:本金
利率
時間
其中的利率有多種表示方法,如,年利率,月利率,日利率,年利率壹般用百分號%表示,月利率壹般用千分號‰表示.
日利率壹般用萬分號"‰0"表示.月利率=年利率/12,日利率=年利率/360,日利率=月利率/30,無論大月小月均按30天計,壹年按360天計,這是行規,因為實際天數與這個行規還是有差異的.
時間也有幾種表示方法,如,年,月,日.
在計算利息的時候,利率要與時間"相匹配",如,用年利率,則時間也要化成年,用日利率,則時間要化成日.325600*8%*3/12中,8%除了12,表示把年利率化成月利率了,算出來是月息,總***3個月,所以乘以3,綜合起來表示就是8%*3/12,同樣,332112*10%*78/360中,10%除了360,表示年利率換算成日利率了,總***有78天貼現期,所以乘了78天,綜合起來表示就是10%*78/360.
作為財務人員,要習慣這種綜合表示法.至於為什麽前壹式子用月利率表示,後壹式子用日利率表示,也與習慣有關,壹般給出月的按月計息.貼現期壹般不是整月,所以壹般都要化成日,按日計算.
本題也是有些教科書上的算法,實際當中,貼現期是按實際天數數的.含大小月的天數差異.如,本題出票日是11月20日,三個月期限,到期日是數90天,即11月10天,12月31天,1月31天,2月18天,即2月18日為到期日.而不是2月20日為到期日.妳給的答案中貼現息=332112*10%*78/360=7195.76元,其中的貼現期算了78天,實際操作當中應為76天,因為是從12月4日開始貼現的,從12月4日往後數,數到2月18日只有76天,題目答案是把到期日算到了2月20日,所以,從12月4日往後數,數到2月20日有78天.這是實際與教科書的差異.
2.某公司采用電匯方式支付其本月3日購買的某汽車的價稅款項115000元.已經收到銀行轉來的收賬通知聯.
答案:借:銀行存款
115000
財務費用
2000
貸:應收賬款
117000
應交稅壹般納稅人不是都為17%嗎?財務費用那裏是怎麽算到的?
答案之所以這樣做分錄,可能是題目沒給全收賬的政策,壹般是有個收賬政策的,如2/10,1/20,n/30,意思是10天內付款給2%的折扣,20天內付款給1%的折扣,30天付款沒有折扣需全額付款.本題,肯定是少了這個條件,本題應是在10天付款的,享受了2%的折扣,10萬的貨款,折扣不含增值稅的話,剛好是2000元,即100
000*2%=2000元.這2000元銷售折扣,作為銷售方,增加財務費用.
作為購買方,沖減財務費用.