這好像是2018cpa註會會計真題吧，所得稅會計的內容。第四問為啥這麽算啊。誰給我講解壹下？

遞延所得稅稅率適用的是未來轉回期間的稅率。本題中2013年暫時性差異800需要在2016年轉回400，2017年轉回400，2016年的稅率是12.5%，2017年的稅率是25%，所以二2013年末的遞延所得稅資產余額為400×12.5%+400×25%=150萬元。以後年度依次類推。具體計算過程請見下圖。