1、審計的產生和定義： 產生、定義、五個理解要點
2、註冊會計師的業務範圍： 鑒證、相關服務
3、註會審計與政府審計
4、審計五要素： 三方關系、財務報表、編制基礎、審計證據、審計報告
5、審計總體目標： 不存在錯報、與治理層溝通、出報告
6、認定： 兩個層次
7、審計基本要求： 職業懷疑、職業判斷
8、審計風險： 審計模型，認定層次風險分類：固有風險+控制風險
9、審計固有限制： 影響因素：報告性質、程序性質、合理時間、合理成本
第二章、審計計劃
1、初步業務活動： （1）目的：獨立性和能力、管理層誠信、約定條款無誤解；（2）內容：評價職業道德、質量控制、達成壹致；（3）審計的前提條件：管理層責任、編制報表基礎、管理層認同
2、總體審計策略和具體審計計劃： （1）策略：範圍、目標、時間安排、審計重要性水平、審計資源；（2）具體計劃：風險評估、進壹步審計程序、其他審計程序
3、重要性： （1）概念；（2）財報重要性：基準*百分比；基準考慮因素：報表要素、使用者關註項目、審計單位情況、基準波動；百分比考慮因素：使用者的範圍、關聯方融資、基準敏感性；（3）特定類別重要性：可有可無、壹個或多個、金額低於整體；（4）實際執行重要性：整體重要性*50%-75%；（5）明顯微小錯報：整體重要性*3%-5%，考慮因素：以前年度錯報、重錯報評估結果、管理層期望、勉強達到投資者期望；（6）審計過程修改：重大變化、新信息、對被審單位了解情況發生變化。
第三章、審計證據
1、審計證據的充分性、適當性 （相關性、可靠性）
2、審計程序： 7大程序
3、函證基礎知識
4、函證遇到的問題
5、分析程序： 風險評估、實質性成、總體復核
第四章、審計抽樣方法
1、審計抽樣：
2、抽樣風險： （1）分類：控制測試是信賴過度和信賴不足，影響是審計效果和審計效率；細節測試是誤受風險和誤拒風險，影響是審計效果和審計效率
3、屬性抽樣和變量抽樣： （1）屬性是發生概率，用於控制測試；（2）變量是金額大小，用於細節測試。
4、控制測試中的抽樣方法： （1）簡單隨機選樣；（2）系統選樣；（3）隨意選樣；（4）整群選樣
5、控制測試樣本規模的影響： （1）預計總體偏差率同向變動；（2）可接受的信賴過度風險、可容忍偏差率反向變動；（3）總體規模：影響很小
6、細節測試樣本規模影響因素： （1）可接受的誤受風險、可容忍偏差率反向變動，其他同向
第7章、風險評估
1、風險識別和評估： （1）含義：了解環境實施的審計程序；（2）作用：重要性、會計政策、特別考慮、預期值進壹步審計程序、審計證據（3）要點：貫穿整個過程、關鍵看能否識別出重大錯報、低於管理層了解程度；（4）風險評估程序：詢問、觀察、檢查、分析程序
2、了解被審計單位及其環境： （1）外部環境：行業狀況、法律、監管；（2）內部環境：性質、會計政策、經營風險、內部控制、業績評價
3、了解內部控制： （1）三目標：可靠性、效果和效率、法律法規要求；（2）五要素：控制環境、監督、風險評估、控制活動、信息系統溝通（3）控制環境影響要素：誠勝治管組人
4、評估重大錯報風險： （1）認定層次；（2）報表層次：不穩地區、流動性、重要客戶流失、融資受限、誠信缺失（3）特別風險要考慮：舞弊風險、重大相關變化、復雜程度、重大關聯方、高度不確定性、超出正常重大交易
第8章、風險應對
1、財務報表層次重大錯報風險總體應對措施： 職業懷疑、人員選擇、督導、不可預見性、擬實施程序總體修改。
2、對認定層次重大錯報風險實施進壹步審計程序分為綜合方案和實質性方案： （1）綜合方案：=控制測試+實質性程序（2）實質性程序：=細節測試+實質性分析程序
3、控制測試： （1）前提：預期控制有效、僅實施實質性程序無法獲得審計證據（2）性質：詢問、觀察、檢查、重新執行（3）實質性程序結果對控制測試結果的影響：未發現錯報不能說明控制有效，發現錯報要考慮控制的有效性。（4）期中測試：合理延伸至期末，獲取剩余期間重大變化的證據（5）以前測試的審計證據是否發生變化（6）自動化控制：壹般運行的有效性。
4、實質性程序： （1）分類：細節測試+實質性分析程序（2）細節測試方向：逆查+正查（3）實質性程序在期中要考慮：越薄弱約不宜在期中+期末證據難獲得可考慮在期中+風險越高越要在期末或接近期末（4）以前實質性程序：很弱證明力+未發生重大變化本期可用+證明在本期有持續性（5）實質性程序的範圍：評估重大錯報風險越高+對控制測試結果不滿意，範圍越廣。細節測試範圍考慮樣本量和選樣方法。實質性分析程序範圍要考慮確定的差異額，差異額越大，範圍越小，確定差異額應當考慮的是重要性和計劃的保證水平。
第9章、銷售與收款循環的審計
1、營業收入常規的實質性程序： （1）獲取營業收入明細表（2）實施實質性分析程序（3）收入確認是否符合會計準則（4）順查低估，逆查高估（5）實施銷售截止測試
2、營業收入的特別審計程序： （1）關註銷售退回、售後回購、以舊換新、出口銷售（2）非常措施：查工商、查憑證、反舞弊專家
3、應收賬款的實質性程序： （1）取得應收賬款明細表（2）分析財務指標（3）檢查賬齡分析表（4）應收賬款函證程序
第10章、采購與付款循環
1、應付賬款的實質性程序： （1）獲取應收賬款明細表（2）函證（3）是否計入會計期間、是否入賬（4）未入賬測試：獲取期後收取、記錄、支付的發票明細（5）應付關聯方的款項：商業理由、支持性文件
第11章、生產與存貨循環審計
1、存貨監盤程序： （1）評價管理層的指令和程序（2）觀察執行情況（3）檢查存貨（4）執行抽盤
第12章、貨幣資金的審計
1、貨幣資金單據： （1）現金盤點表（2）銀行對賬單（3）銀行存款余額調節表
2、庫存現金的實質性程序-監盤： （1）查看計劃，確定盤點時間（2）核對賬證（3）核對賬實（4）非報表日監盤應調整
3、銀行存款的實質性程序： （1）銀行賬戶有疑慮（2）銀行對賬單真實性（3）查銀行賬戶發生額（4）函證
4、對定期存款、保證金、投資款的實質性程序
第13章、對舞弊和法律法規的考慮
1、舞弊風險因素： （1）動機或壓力（2）機會（3）借口和能力
2、識別和評價舞弊導致的重大錯報： （1）屬於特別風險（2）應評估（3）假設收入舞弊，否則底稿說明
3、應對舞弊導致的重大錯報： （1）總體應對：選老將、評政策、不可預見性（2）認定層：改性質、時間，括範圍（3）管理層淩駕控制之上的風險：測試分錄、復核會計估計、評價商業理由。
第14章、審計溝通
1、與治理層溝通的必要事項： （1）註會的責任（2）審計範圍和時間安排（3）發現的重大問題（4）書面存在的內部缺陷（5）書面註會獨立性（6）補充事項
2、前後任註會的溝通： （1）溝通的內容：管理層的誠信、意見分歧、舞弊違規缺陷、變更原因
第15章、註會利用他人的工作
1、是否利用內部審計的評價內容： （1）客觀性：地位、支持程度（2）勝任能力（3）系統規範性的方法
2、利用外部專家： （1）底稿不屬註會（2）要保密（3）不受質量程序約束（4）詢問客觀性（5）達成壹致簽書面協議
第16章、對集團財務報表審計的特性考慮
1、了解組成部分註會： （1）無需了解：實施分析性程序（2）職業道德和獨立性（3）專業勝任能力（4）是否足以獲取審計證據（5）是否處於積極監管環境
2、重要性： （1）集團報表層重要性（2）特點類別重要性水平（3）組成部分重要性（4）明顯微小錯報臨界值
第17章、其他特殊項目審計
1、具有高度不確定會計估計： （1）高度依賴判斷（2）未采取經認可的計量技術（3）在先前存在很大差異時采取的會計估計（4）自主開發模型評估的公允價值
2、應對特別風險： （1）估計的不確定性（2）相關披露的充分性
3、錯報： （1）註會的點估計與管理層的點估計存在差異構成錯報（2）錯報不小於管理層點估計與註會點估計的最小差異。
4、關聯方的審計： （1）評價重大錯報風險：復雜的股權交易、與境外交易、不收取對價、異常折扣或退貨、循環交易、合同屆滿前變更條款
5、持續經營假設對審計結論的影響： （1）適當+不存在重大不確定性=無保留意見（2）適當+存在重大不確定性+充分披露=無保留意見+持續經營重大不確定性（3）適當+存在重大不確定性+未披露=保留意見或否定意見（4）不適當=否定意見（5）不適當+做出了充分披露=無保留意見
6、首次接受委托對期初余額的審計： （1）無法獲取期初審計證據：發表適合具體情況的保留意見或無法表示意見，對現金流量和經營成果發表保留意見或無法表示意見，而對財務狀況發表無保留意見（2）對本期產生重大影響：告知管理層、告知前任，未恰當處理和列報出具保留意見或否定意見。
第18章、完成審計工作
1、評價錯報： （1）溝通和更正（2）分類和評價：重大單項錯報、內部錯報、分類錯報、小錯報（3）書面聲明：未更正錯報對報表整體影響不大
2、期後事項： （1）分類：日後調整事項與日後非調整（2）第壹時段期後事項：日後調整事項是否已調、非調整事項予以披露（3）第二時段期後事項：管理層已修改報表時考慮、管理層不修改時考慮事項（4）第三時間段期後事項滿足條件：審計報告日已存在、報告日前知悉可能影響審計報告
第19章、審計報告
1、審計意見類型： （1）無保留意見（2）非無保留意見：重大+不廣泛+存在重大錯報=保留意見；重大不廣泛+無法獲取充分適當證據=保留意見；重大+廣泛+存在重大錯報=否定意見，重大+廣泛+無法獲取充分適當證據=無法表示意見
第20章、企業內部控制審計
1、內部控制審計報告類型： （1）審計範圍受限=無法表示意見（2）存在多個重大缺陷=否定意見（3）有效控制+範圍未受限=無保留意見