貨款多收了退回的賬務處理
第壹，確定該項經濟業務涉及的是資產、負債、所有者權益還是收入、費用、利潤等相關科目。
第二，確認記入正確的會計科目，記賬方向（借或貸）；
第三，確定記入哪個（或哪些）賬戶的借方、哪個（或哪些）賬戶的貸方；
第四，要確定應借應貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等。
退回多收的貨款時會計分錄的具體編制如下：
（1）收貨款時
借：銀行存款、庫存現金等
貸：應付賬款－－XXX公司
應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額）
（2）退回多收款項時
借：應付賬款－－XXX公司
貸：銀行存款、庫存現金等
此外，銷售方還有做壹筆紅字沖減收入：
借：主營業務收入
貸：銀行存款等
應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額）
同時要把成本沖回
借：庫存商品
貸：主營業務成本
支付貨款會計分錄
確認應付賬款：
借：原材料/庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
償還應付賬款(無現金折扣)：
借：應付賬款
貸：銀行存款/應付票據(開出商業匯票抵付時)
附有現金折扣條件的應付賬款償還時：
借：應付賬款
貸：銀行存款(實際償還的金額)
財務費用(獲得的現金折扣)