3001清算資金交易
壹、本科目核算企業(銀行)之間業務往來中的資金結算資金。
二、本科目可根據單位資金情況，分別進行“同城票據清算”、“信用卡清算”等明細核算。
三、同城票據清算業務的主要賬務處理。
(壹)借記憑證，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退票時，借記“其他應付款”，貸記本科目。如已過退款時間，未發生退款，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”科目。
提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；如果退款發生，做相反的會計分錄。
(二)借記憑證，憑證無誤後，借記“存款”等科目，貸記本科目。因提交其他銀行憑證錯誤等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目。再次提出時，借記本科目，貸記“其他應收款”科目。
貸方憑證無誤時，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據而不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退款或重新提示時，借記“其他應付款”，貸記本科目。
(3)如出示的憑證與支取的憑證之間的差額計算為應收差額，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；如果妳對應付差額作相反的會計分錄。
四、其他清算業務，收到清算資金時，借記“中央銀行資金”等科目，貸記本科目；轉移清算資金時做對方會計分錄。
五、本科目期末借方余額，反映企業應收的清算資金；本科目期末貸方余額反映企業應付的清算資金。
3002貨幣兌換
壹、本科目核算企業(財務)采用分賬制核算外幣交易產生的不同幣種之間的兌換。
二、本科目按幣種進行明細核算。
三、貨幣匯兌的主要會計處理。
(壹)企業的外幣交易只涉及貨幣性項目的，應當借記或貸記有關貨幣性項目，貸記或借記本科目。
(二)外幣交易既涉及貨幣性項目又涉及非貨幣性項目的，按相同金額的外幣分別記入貨幣性項目和本科目(外幣)；同時，按照交易日即期匯率折算為記賬本位幣的金額，記入非貨幣性項目和本科目(記賬本位幣)。
貨幣項目結算產生的匯兌差額計入“匯兌損益”賬戶。
(3)期末本科目余額全部以外幣表示的，按照期末匯率折算為記賬本位幣金額，折算後的記賬本位幣金額與本科目余額(記賬本位幣)進行比較。如果是貸方差額，借記本科目(記賬本位幣)，貸記匯兌損益科目；對借方差額作相反的會計分錄。
四、本科目期末不應有余額。
3101衍生產品
1.本科目核算企業衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或負債。
作為對沖工具的衍生工具在“對沖工具”賬戶中核算。
二、本科目可根據衍生產品的類別進行明細核算。
三、衍生產品的主要會計處理。
(壹)企業取得衍生工具時，應當按照其公允價值借記本科目，按照發生的交易費用借記“投資收益”科目，按照實際支付的金額貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”科目。
(2)資產負債表日，衍生工具的公允價值與其賬面余額之間的差額，借記本科目，貸記“公允價值變動損益”科目；如果公允價值低於其賬面余額，作相反的會計分錄。
(三)終止確認的衍生工具，應當按照“交易性金融資產”和“交易性金融負債”等科目的相關規定處理。
四、本科目期末借方余額，反映企業衍生工具形成的資產的公允價值；本科目期末貸方余額反映企業衍生產品形成的負債的公允價值。
3201對沖工具
1.本科目核算企業進行的套期工具(包括公允價值套期、現金流量套期和海外經營中的凈投資套期)的公允價值變動形成的資產或負債。
二、本科目可按套期工具類別進行明細核算。
三、套期工具的主要會計處理。
(壹)企業將衍生工具等金融資產或金融負債指定為套期工具的，應當按照其賬面價值，借記或貸記本科目，貸記“衍生工具”等科目。
(2)資產負債表日，為有效套期，按照套期工具產生的利得，借記本科目，貸記“公允價值變動損益”、“資本公積-其他資本公積”等科目；套期工具產生損失，並做相反的會計分錄。
(3)金融資產或金融負債不再作為套期工具核算的，應當按照套期工具形成的資產或負債，借記或貸記相關科目，貸記或借記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業套期工具形成的資產的公允價值；本科目期末貸方余額，反映企業套期工具形成的負債的公允價值。
3202保值項
壹、本科目核算企業開展套期業務的被套期項目公允價值變動形成的資產或負債。
二、本科目可按被套期項目類別進行明細核算。
三、被套期項目的主要會計處理。
(壹)企業將已確認的資產或負債指定為被套期項目的，應按其賬面價值，借記或貸記本科目，貸記或借記“庫存商品”、“長期借款”、“持有至到期投資”等科目。已經計提折舊或者減值準備的，應當同時結轉。
(2)資產負債表日，為有效套期，根據被套期項目產生的利得，借記本科目，貸記“公允價值變動損益”、“資本公積-其他資本公積”等科目；對被套期項目造成的損失作相反的會計分錄。
(3)資產或負債不再作為被套期項目核算的，應當根據被套期項目形成的資產或負債，借記或貸記相關科目，貸記或借記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業被套期項目形成的資產的公允價值；本科目期末貸方余額，反映企業被套期項目形成的負債的公允價值。