1)購買
借:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸:庫存現金/銀行存款/應付賬款
2)銷售
借:庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
3)工資
借方:主營業務成本/銷售費用
貸款:應付款-工資
付款時間
借:應付款-工資
其他應付款-社會保障等。
應交稅費-個人所得稅
貸款:現金/銀行存款
4)發生的水電費、租金和辦公費用。
借:銷售費用/管理費用
貸款:現金/銀行存款/應付賬款
5)月末應計附加稅(本科目不核算增值稅)。
借:營業稅及附加
貸:應交稅費-應交城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育附加
付款時間
借:應交稅費-應交城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育附加
貸款:銀行存款
6)月末結轉本月銷售商品的成本和稅金。
借方:主營業務成本
貸款:庫存商品
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本
營業稅及附加
7)月末結轉本月收入。
借方:主營業務收入
貸款:本年利潤
8)月末結轉本月費用。
借方:本年利潤
貸款:管理費
銷售成本
財務費用
9)月末結轉應付增值稅。
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:應交稅費-未付增值稅
納稅時
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款