壹是銀行已經收款入帳，而企業尚未收到銀行的收款通知因而未收款入帳的款項，（銀行已收而企業未收）如，委托銀行收款等。
二是銀行已經付款入帳，而企業尚未收到銀行的付款通知因而未付款入帳的款項，（銀行已付而企業未付）如，借款利息的扣付、托收無承付等。
三是企業已經收款入帳，而銀行尚未辦理完轉帳手續因而未收款入帳的款項，(企業已收而銀行未收）如，收到外單位的轉帳支票等。
四是企業已經付款入帳，而銀行尚未辦理完轉帳手續因而未付款入帳的款項，（企業已付而銀行未付）如，企業已開出支票而持票人尚未向銀行提現或轉帳等。
出現第壹和第四種情況時，會使開戶單位銀行存款帳面余額小於銀行對帳單的存款余額；出現第二種和第三種情況時，會使開戶單位銀行存款帳面余額大於銀行對帳單的存款余額。無論出現哪種情況，都會使開戶單位存款余額與銀行對帳單存款余額不壹致，很容易開出空頭支票，對此，必須編制“銀行存款余額調節表”進行調節。
步驟壹
企業賬面存款余額=企業賬面銀行存款余額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項
步驟二
銀行對賬單調節後的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項
步驟三
銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項=企業賬面存款余額+銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項賬 通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，壹般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要麽是未達帳項未全部查出，要麽是壹方或雙方記帳出現差錯，需要進壹步采用對帳方法查明原因，加以更正。調節相等後的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。