1，雙倍余額遞減法計提的折舊=1500*2/10=300。
直線折舊=1500/10=150
賬面價值=1500-300=1200計稅基礎= 1500-150 = 1350。
賬面<可抵扣暫時性差異稅=(1350-1200)* 25% = 37.5
3.賬面=1200稅金=800賬面>應交稅金臨時差額=(1200-800)* 25% = 100。
5.書
遞延所得稅資產2013 = 37.5+18.75 = 56.25。
遞延所得稅負債=100
所得稅費用= 812.5+100-56.25 = 856.25。
借方:所得稅費用812.5
貸款:應交稅費-應交所得稅812.5
借方:所得稅費用100。
貸:遞延所得稅負債100。
借方:遞延所得稅資產56.25
貸項:所得稅費用56.25
自己做第二題。
第三個問題
債權人(B公司)
借方:庫存商品350
應交稅費-應交增值稅(進項稅)59.5
壞賬準備20
營業外支出-債務重組損失20.5
貸:應收賬款-公司A 450
債務人(A公司)
借:應付賬款-B公司450
貸款:主營業務收入350
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)59.5
營業外收入-債務重組收益40.5
借方:主營業務成本270
庫存折舊準備金30
信用:300件商品現貨