(2)銀行對賬單存款余額=企業賬面存款余額+企業已支付但銀行未支付的賬戶-企業已收到但銀行未收到的賬戶+銀行已收到但企業未收到的賬戶-銀行已支付但企業未支付的賬戶。
(3)銀行對賬單存款余額+企業收到但銀行未收到的賬戶-企業支付但銀行未支付的賬戶=企業賬面存款余額+銀行收到但企業未收到的賬戶-銀行支付但企業未支付的賬戶。
經核對調整，“銀行對賬單”上雙方余額相等，壹般說明雙方核算沒有錯誤。如果調整後仍不相等，要麽是未完全查清未結清的賬目，要麽是壹方或雙方會計核算有誤，需要進壹步運用對賬方法，找出原因並予以糾正。等額調整後的銀行存款余額為當日可使用的銀行存款實際金額。銀行已貸記但企業尚未入賬的未結算項目，只能在銀行結算憑證到賬後才能入賬，“銀行存款對賬表”不能作為記賬依據。
例:某廠1998於1998年3月5日與銀行對賬，編制余額調節表如下:
(1)3月1日至3月5日，企業銀行存款日記賬賬面記錄與銀行3月5日出具的對賬單數據進行核對，對賬後情況如下:
圖書記錄:
1當天，轉到No。1246，貨款3萬元√到賬。
1當天，有59360元被轉到No。1247，借方為59360.00。經調查發現登記時方向有誤，立即更正調整賬面余額。調整後標記√。
1當天存入銷售金額43546.09元，借記金額43546.09√。
2日存入銷售金額36，920.29元，借記金額36，920.29元√。
2號分支轉到1248號，上月稅款76566.43元，貸方76566.43√。
3日存入銷售金額46，959.06元，借記金額46，959.06元√。
3號提現20000元備用，額度20000.00√。
4日，它被轉移到No。1249，付款64500元，貸記64500.00元。
4日存入銷售金額40，067.75元，借記金額40，067.75元√。
4號，轉到No。1250支付職工養老保險費2，965，438+000元，貸記2，965，438+000.00 √。
5日存入銷售金額64067.95438+0元，借記金額64067.9554856566
5日轉入1251號，修車費4500元，貸方4500.00元。
5日自查後賬面余額為506000.52元。
銀行對賬單記錄:
2日支付30，000.00元轉讓給No。1246，借方30，000.00元√。
2日支付59369元轉讓給No。1247，借方59360.0 o√。
2天收益存款43546.09元，貸記43546.09√。
3天收益存款36，920.29元，貸記36，920.29元√。
3日支付76，566.43元轉讓給No。1248，借方76566.43√。
4日收入存款46959.06元，貸記46959.06√。
4號支付20000元，借記20000.00√。
4日電費12210.24元，借方12210.24元。
5日貨款43000元，賒賬43000.00元。
5號，轉到No。1250並支付人民幣29100元；借方票據29100.00
5號代付電話費5099.32元，借條5o99.32元。
5號余額536623.05元。
2.銀行對賬單的編制如表6-9所示。
？表6-9銀行對賬表
1998年3月5日
項目金額項目金額存款日記賬余額506，000.52銀行對賬單余額536，623.05加:銀行收到委托收款，企業未支付43，000.00加:企業在銀行存入5天未支付的存款64，067.91減:銀行支付企業未交電費65，438+02，265，438+00.24099。支付修理費轉貨款4500.0064500.00調整後存款余額531690.96調整後存款余額531690.96
調整後，如果雙方余額相等，壹般可以認為雙方核算沒有錯誤。當調整後雙方余額仍不相等時，仍有兩個原因，要麽是所有的決算都沒查出來，要麽是壹個或兩個賬簿有錯誤。無論是什麽原因，都需要進壹步核對和糾正，直到雙方在對賬表中的余額相等。
調整後的余額既不是企業銀行存款日記賬的余額，也不是銀行對賬單的余額。它是企業銀行存款的真實數字，是企業當天可以動用的銀行存款的最大值。