1、計提增值稅
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交增值稅——未交增值稅——本期轉入數
2、城建稅、教育附加費計提
借：主營業務稅金及附加——城建稅——教育附加費
貸：應交稅費——應交城建稅——應交教育費附加
3、計提所得稅：
借：當期所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅——上交國家——上交地方
4、教育費附加按實際繳納的增值稅的3％繳納。
5、地方規定的附加費按各地規定的比例繳納，國家沒有統壹規定。
6、城建稅的稅率則要根據納稅人所在地。在市區的為7％；在縣城、鎮的為5％；在市區、縣城、鎮以外的為1％。
擴展資料：
營改增壹般納稅人
（壹）年應稅勞務銷售額（以下簡稱應稅勞務年銷售額）超過財政部、國家稅務總局規定標準的納稅人，為壹般納稅人；年銷售額不超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。
年銷售應稅勞務超過規定標準的其他個人，不是壹般納稅人；非企業單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶可以選擇小規模納稅人納稅。
（二）小規模納稅人從事混合經營的，年度應納稅銷售額按照申報的生產貨物或者提供應稅勞務的銷售額和提供應稅勞務的銷售額分別計算。
凡年度應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當按照規定申請認定增值稅壹般納稅人或者不認定增值稅壹般納稅人。
（三）小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務信息的，可以向主管稅務機關申請壹般納稅人資格認定，成為壹般納稅人。
健全的會計核算，是指能夠按照國家統壹的會計制度的規定設置會計帳簿，並根據合法有效的憑證進行核算。
（四）符合壹般納稅人條件的納稅人，應當向主管稅務機關申請壹般納稅人資格認定。具體辦法由國家稅務總局制定（見國家稅務總局2012年第38號公告）。
小規模納稅人認定後，除國家稅務總局另有規定外，不得轉為小規模納稅人。
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