現金和現金等價物的區別

現金是紙幣和硬幣，可以由企業自行支配使用。現金是我國企業會計中的壹個總賬科目。通過將貨幣資金納入資產負債表的方式歸類為流動資產，但具有特殊用途的現金只能作為資金或投資項目歸類為非流動資產。現金等價物是指期限短、流動性強的短期投資，因其易於變現、交易成本低，可視為現金。通常在投資日起三個月內到期或清償的國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓存單和銀行承兌匯票可歸類為現金等價物。

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