壹、工會經費
按工資總額2%提取工會經費
借:成本或費用--工會經費
貸:應付職工薪酬--工會經費
二、計提固定資產折舊
借:成本或費用--折舊費
貸:累計折舊
三、攤銷費用
借:成本或費用
貸:無形資產(長期待攤費用)
四、計提稅金
借:稅金及附加
貸:應交稅費--城建稅及附加
五、結轉各種收入
1.結轉主營業務收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
2.結轉其他業務收入
借:其他業務收入
貸:本年利潤
3.結轉營業外收入
借:營業外收入
貸:本年利潤
六、結轉成本、支出、稅金
1.結轉成本和稅金
借:本年利潤
貸:主營業務成本
稅金及附加
2.結轉其他業務成本
借:本年利潤
貸:其他業務成本
3.結轉營業外支出
借:本年利潤
貸:營業外支出
七、結轉各項費用
1.結轉管理費用
借:本年利潤
貸:管理費用
2.結轉財務費用
借:本年利潤
貸:財務費用
3.結轉銷售費用
借:本年利潤
貸:銷售費用
八、計提所得稅
1.提取時
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
2.結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
3.上繳所得稅
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款或庫存現金
九、利潤分配
借:利潤分配--應付股利
貸:應付股利
借:利潤分配--未分配利潤
貸:利潤分配--應付股利
支付時,代扣20%的個稅
借:應付股利
貸:其他應收款(銀行存款)
應交稅費--個人所得稅
分配現金股利的會計分錄如下:
1、經股東大會或類似機構決議,分配給股東或投資者的現金股利或利潤,
借:利潤分配-應付現金股利或利潤
貸:應付股利
2、實際支付現金股利時,
借:應付股利
貸:銀行存款
現金股利是上市公司以貨幣形式支付給股東的股息紅利,也是最普通最常見的股利形式,如每股派息多少元,就是現金股利.
股利分配是公司向股東分派股利,是企業利潤分配的壹部分,而且股利屬於公司稅後凈利潤分配.股利分配的方式有現金股利,股票股利,財產股利等.
利潤分配的稅務處理
1,分配股利的會計分錄的憑證附件,必須要有股東大會分配方案,董事會決議等資料的復印件.
2,支付股利的時候,應該根據不同的股東進行相應的稅務處理:
(1)自然人股東,需要代扣代繳20%的個人所得稅.
1:提取時
借:利潤分配-未分配利潤10000000
貸:應付利潤10000000
2:發放股利時
借:應付利潤10000000
貸:銀行存款8000000
應交稅費-代扣代繳個人所得稅2000000
3:交納代扣個稅時
借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅2000000
貸:銀行存款2000000
結轉會計分錄怎麽做?根據我們上面文章中的介紹,我們可以了解到企業涉及到損益類的會計科目,到最後是會直接或者間接影響企業的損益的,期末企業的會計核算中,需要將收入成本費用結轉到本年利潤中,損益類科目期末是沒有余額的.