本月應交增值稅會計分錄
期末計提時：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
實際繳納時：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
企業當期多交的增值稅的會計分錄
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——交增值稅（轉出多交增值稅）
應交增值稅的計算公式是什麽？
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
增值稅進項稅額和銷項稅額的區別是什麽？
1、定義不同：
進項稅額：指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額。
銷項稅額：指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和規定稅率計算並向購買方收取的增值稅額。
2、計算不同：
增值稅進項稅額=買價（進貨價）*扣除率
銷項稅額=銷售額*稅率或銷項稅額=組成計稅價格*稅率
3、征收環節不同：
進項稅額：征收環節為購進貨物，或接受應稅勞務時。
銷項稅額：征收環節為銷售貨物或提供勞務時。
4、納稅人不同：
進項稅額：購進貨物的納稅人。
銷項稅額：購買貨物的納稅人。