借方:銀行存款
貸項:稅和附加費
二。企業實際收到的增值稅，即即征即退、先征即退、先征稅後返還或直接減免增值稅，貸記“營業外收入”科目，會計分錄如下:
借方:銀行存款
貸款:營業外收入
期末“營業外收入”貸方發生額反映實際收到或直接減少的增值稅。期末由本科目借方結轉至“本年利潤”科目，結轉後本科目無余額。會計分錄如下:
借方:營業外收入
貸款:本年利潤
三、出口企業銷售出口貨物，按稅務機關規定辦理“免、抵、退”稅申報計算退稅時，實際收到的增值稅消費稅應退稅款，計入“應收出口退稅款”貸方，會計分錄如下:
借方:銀行存款
貸款:應收出口退稅
擴展數據:
企業應設置“稅金及附加”科目，核算企業經營活動中發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅及其他相關稅費。
其中，按規定計算確定與經營活動有關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費時，企業應借記“稅金及附加”科目。
貸記“應交稅金”科目。期末，應將“稅金及附加”科目的余額轉入“本年利潤”科目。結轉後，“稅金及附加”科目無余額。
對於企業繳納的印花稅，不會出現應繳未繳的稅款，不需要估算應納稅額，也不存在與稅務機關匯算清繳的問題。
因此，企業繳納的印花稅不通過“應交稅金”的核算，而是在購買印花稅票時，直接借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目。
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