本月進項稅額大於銷項稅額，月末是不需要進行賬務處理的。
有留抵稅額，本月多交的增值稅會計處理：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
有應交未交增值稅：
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
壹、進項稅額
進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。
因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。壹般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率；進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
二、銷項稅額
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是壹般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。壹般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，壹部分是不含稅價款，壹部分是銷項稅額。
企業應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。
“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專欄，記錄企業已繳納的增值稅額。企業已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。
“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。