貸款:銀行存款24120000。
本題長期股權投資的初始投資成本為24，000，000 (65，438+06，000，000 * 65，438+0.5)元，大於投資時應享有被投資單位可辨認資產的公允價值份額65，438+09，200，000 (96，000，000 * 20%)元，該差額不調整已確認的初始投資成本。但長期股權投資的初始投資成本小於應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，應按其差額借記“長期股權投資-成本”科目，貸記“銀行存款”科目，貸記“營業外收入”。還有就是它產生的相關稅費應該計入成本。
2
借:交易性金融資產——成本40.5萬。
應收股息67 500
貸款:投資收益6000元
借方:公允價值變動損益105 000。
貸款:交易性金融資產-公允價值變動105 000
借方:銀行存款337 500
交易性金融資產-公允價值變動105 000
貸款:交易性金融資產——成本40.5萬。
投資收入37 500
借:投資收益10 5000
貸款:公允價值變動損益105 000。
三
(1)固定資產轉入清算
借方:清理固定資產30000元。
累計折舊870000
貸款:固定資產90萬元
(2)支付清潔費
借:固定資產清算25400
貸款:銀行存款25400。
(3)材料入庫，收入入庫。
借:原材料3萬元
銀行存款13600
貸款:固定資產清算43600
(4)結轉和清理凈損益。
借方:營業外支出11800
貸款:固定資產清算11800
四
1
借方:應收賬款580 000。
貸款:主營業務收入50萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)85，000。
借方:主營業務成本30.5萬元。
信用:305 000庫存商品
2
借方:固定資產610 000
應交稅費-應交增值稅(進項稅)102 000
貸款:銀行存款712 000。
三
借方:管理費20萬。
貸款:銀行存款20萬。
四
借方:主營業務收入1 000。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)170
貸款:銀行存款1 170。
借:庫存商品750
貸款:主營業務成本750
五
借方:交易性金融資產-公允價值變動1 000
貸款:公允價值變動損益1 000。
六
借:長期股權投資-損益調整3萬
貸款:投資收益3萬元
七
借方:營業稅及附加1000。
貸款:應交稅費-城建稅1000
八
借:應付賬款30 000
貸款:銀行存款3萬元。
九
借:應付賬款3000
貸款:營業外收入3000元
10
借方:管理費-折舊費1000
貸:累計折舊1000