2.繳納季度所得稅時:借:應交稅金——應交企業所得稅。貸款:銀行存款。
3.壹年所得稅應補:增:上年損益調整。貸:應交稅費-應交企業所得稅。
4.支付年度應交稅費:借:應交稅費-應交企業所得稅。貸款:銀行存款。
5.利潤再分配:借:利潤分配-未分配利潤。貸:以前年度損益調整。
6.年度結算。如果計算的年度應納所得稅小於預繳的稅款，則從銀行存款中借款。貸:應交稅費-應交所得稅。借:應交稅費-應交所得稅。貸:以前年度損益調整。借方:以前年度損益調整。貸:利潤分配-未分配利潤。
7.所得稅費用屬於損益費用。本科目核算應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。企業可根據“當期所得稅費用”和“遞延所得稅費用”對本科目進行明細核算。期末，企業應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無余額。
8.企業所得稅是指對取得應納稅所得額、實行獨立經濟核算的境內企業或組織的凈收入、所得和其他所得征收的壹種稅。作為企業所得稅的納稅人，他應該按照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。個人獨資企業和合夥企業除外。
9.企業當期應納所得稅的計算公式為:應納所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。應交所得稅是指企業根據稅法規定應向稅務機關繳納的所得稅金額，即當期應繳納的所得稅。
10.應納稅所得額是以企業稅前會計利潤(即利潤總額)為基礎調整確定的。計算公式為:應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。