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註意會計資產負債表

在最終匯算清繳日之前,調整企業所得稅。

條目是正確的。

借:應交稅費-應交所得稅(300萬× 25%) 75萬。

貸:上年損益調整75萬。

借方:上年損益調整75萬。

貸:遞延所得稅資產75萬。