答:企業因市場價格上漲或資金需要而出售交易性金融資產時，應當將該交易性金融資產在出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時將以前入賬的“公允價值變動損益”轉為當期“投資收益”。企業應按實際收到的金額借記“銀行存款”科目，按交易性金融資產的賬面金額貸記“交易性金融資產”科目。根據差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時，轉出原計入交易性金融資產的公允價值變動損益，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
例:2010年10月5日，A公司購買了B公司發行的公司債券，股本為103萬，2010年2月30日，B公司購買的債券市價為105萬元。假設2066年。
(1)出售B公司持有的債券實收金額為1.07萬元:
借方:銀行存款1070000。
貸:交易性金融資產-B公司債券(成本)1030000。
-B公司債券(公允價值變動)20000
投資收入2萬英鎊
(2)轉出已確認的公允價值變動損益:
借方:公允價值變動損益20000。
貸款:投資收益20000。
妳說的交易性金融資產是什麽意思？
交易性金融資產是指企業持有的以賺取差價為目的的債券投資、股票投資和基金投資，如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券和基金等。交易性金融資產是2007年會計核算中新增加的會計科目，主要是為了適應股票、債券、基金的當前市場交易，替代原有的短期投資，二者有相似之處，但又有所不同。