稅法1
多選
1.某葡萄酒公司是增值稅壹般納稅人。2023年2月從國外進口高檔酒作為原料，價格1萬元，海外運費1萬元。保險費無法確定:本月80%用於生產A型酒。本月銷售自產A型酒不含稅收入600萬元，酒類關稅稅率14%。該企業本月應繳納消費稅()萬元。(不含進口環節消費稅)
A.48.85
60.00美元
C.48.82
D.46.07
答案c
解析本題“境外購買應稅消費品已繳納消費稅的扣除”知識點。應交消費稅為60x 10%-(100+10)x(1+0.3%)x(1+14%)/(1-65438)
進口貨物保險費無法確定或者未實際發生的，海關按照“貨物價格加運費”的3%計算保險費。
2.2023年3月，某煤礦銷售原煤混自采外購原煤，實現不含稅銷售額654.38+0.8萬元，其中，坑口至站場運輸費用8萬元，裝卸費2萬元(按照取得規定發票)，上月外購原煤不含稅采購金額50萬元。該地區原煤資源稅稅率為3%。某煤礦本月應繳納資源稅()萬元。
A.5.10
B.3.60
C.3.90
D.5.40
答案b
分析壹下本題“資源稅應納稅額的計算”的知識點。某煤礦本月應繳納資源稅(180-8-2-50)X3%=3.60(萬元)。
3、下列業務中屬於增值稅視同銷售的是()。
A.單位員工因提供服務而獲得報酬的服務。
B.為公益目的無償轉讓不動產。
C.將貨物交付給其他單位寄售。
d兩個機構、統壹核算的納稅人將貨物從壹個機構轉移到同壹縣(市)的其他機構銷售。
答案c
本次調查中“增值稅視同銷售”知識點分析。增值稅視同銷售行為:交付貨物給他人代銷；
以傭金為基礎銷售商品。
有兩個以上機構且統壹核算的納稅人，將貨物從壹個機構轉移到其他機構銷售，但相關機構位於同壹縣(市)的除外。
向其他單位或者個體經營者提供自產、委托或者購進的貨物作為投資；將委托生產、加工或采購的貨物分配給股東或投資者；將自產委托商品用於集體福利或者個人消費；將委托生產、加工或者購買的貨物無償交給他人；非增值稅應稅項目使用自產或委托貨物。
稅法2
多項選擇題
1.關於居民個人公益性捐贈支出稅前扣除時間和方法的表述符合個人所得稅的有關規定()。
A.捐贈當月計算分類所得應納稅所得額時可以選擇扣除。
b妳可以選擇在計算工資、工資收入代扣稅或者年度匯算清繳時扣除。
C.限額扣款和全額扣款同時發生時，應按照全額扣款後限額扣款的順序進行扣款。
D.可以選擇在捐贈當月的稿酬收入計算代扣所得稅時扣除。
E.可以選擇在計算個人業務收入預繳稅金或者年度匯算清繳時，扣除E保會計網校。
回答安倍
分析壹下本題中“公益捐贈扣除順序”的知識點。選項c，如果定額扣除和全額扣除同時發生，可以自行選擇稅前扣除的順序；選項D:從勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得中扣除公益捐贈支出，只能在匯算清繳時扣除，不能在預扣預繳時扣除。
納稅服務實踐
壹、多項選擇題
1.2023年5月，自然人趙某與A公司簽訂協議，將其自有商鋪出租給A公司使用壹年，租金共計654.38+0.2萬元，於簽訂協議當月壹次性付清。趙在該月沒有其他應稅行為。下列關於租賃免稅的說法正確的是()。
A.免除財產稅
B.免除增值稅
C.免除印花稅
D.免除個人所得稅
答案b
分析本題考查“小規模納稅人免征增值稅稅收優惠”的知識點。其他個人以壹次性收取租金的形式出租不動產取得的租金收入，可以在相應的租賃期限內平均分享。分攤後月租金收入不超過65438+萬元的，免征增值稅。
2.商事登記後，稅務代理機構的行政登記機關是()。
A.省級稅務機關
B.主管稅務機關
C.縣稅務機關
D.市政稅務機關
回答a
分析本題來考察“稅務代理”的知識點。稅務代理機構辦理商事登記後，應向省級稅務機關辦理行政登記。
3.根據稅收征管法，稅務機關實施的財產保全措施壹般應在()個月後解除。
A.12
B.6
C.1
D.3
答案b
分析壹下本題“稅務檢查”的知識點。根據《稅收征收管理法》第五十五條規定，稅務機關采取稅收保全措施的期限壹般不得超過六個月；重大案件需要延期的，應當報中華人民共和國國家稅務總局批準。