主要是現金和銀行存款，收到現金或銀行存款?
借：現金/銀行存款
貸：應收賬款等（看資金的來源）?
付出去的時候?
借：應付賬款/費用等科目（依據資金來源）
貸：現金/銀行存款
1、出納憑證即原始憑證，原始憑證記載著大量的經濟信息，又是證明經濟業務發生的初始文件，與記賬憑證相比較，具有較強的法律效力，所以它是壹種很重要的憑證。
2、原始憑證，又稱原始單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄、證明經濟業務已經發生或完成的原始憑證，是進行會計核算的原始資料。
3、外來原始憑證是指同外部單位發生經濟往來關系時，從外部單位取得的原始憑證。如購貨時取得的發貨票、付款時所取得的收據等。
4、原始憑證是記錄經濟業務完成情況，明確有關單位與人員經濟責任的證明單據。因此，必須認真如實地填制好原始憑證。雖然不同的原始憑證有其反映的不同經濟業務內容、不同的格式。