壹、單項選擇(把正確答案的標簽填在題幹後面的括號裏。每道小題2分，***20分)
1.稅制最重要和最基本的分類是()
A.根據稅負是否可以轉嫁進行分類b .根據稅收與價格的關系進行分類
C.按征稅對象分類d .按稅收管理權限分類。
2.稅收最基本的功能是()
A.財政職能b .政治職能
C.經濟職能d .社會職能
3.稅收“三性”的核心是()
A.賠償b .強制性
C.固定d .免費
4.在下列稅制要素中，區分不同稅種的主要標誌是()
A.納稅人b .稅率
C.納稅期限d .稅收目標
5.納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處以2000元以上1萬元以下罰款；情節嚴重的，由()處罰
A.10 000元至50 000元罰款B.10 000元至60 000元罰款
C.1萬元以上8萬元以下罰款D.1萬元以上1萬元以下罰款。
6.對於納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等違法行為，稅務機關追繳其稅款的期限是()
3年B.5年
C.10 D .永久
7.向稅務機關申請稅務登記的時間是()。
A.取得營業執照之日起15日內b .取得營業執照之日起30日內。
C.自取得營業執照之日起45日內d .自取得營業執照之日起60日內。
8.某商場實行還本，現價654.38+0.2萬元。654.38+00年後償還本金為654.38+0/2，該商場增值稅應稅銷售額為()萬元。
A.12
C.1.2 D.0
9.某單位打折銷售商品，針對折扣金額單獨開具紅字專用發票。增值稅的銷售額是()。
A.折扣b .無折扣銷售
C.折扣後銷售d .部分銷售
10.下列各項中，()屬於應納增值稅的混合銷售行為。
A.電信公司在銷售電話的同時提供電信服務。
B.建材店賣建材，也提供裝修服務。
C.家電企業銷售家電，為客戶提供送貨服務和安裝服務。
D.汽車制造商不僅生產和銷售汽車，還提供汽車維修服務。
二、多選(把正確答案的標簽填在題幹後面的括號裏。每道小題3分，***30分)
1.下列稅種屬於中央稅的有()
A.車輛購置稅b .消費稅
C.關稅d .增值稅
2.下列屬於中央和地方* * *享受稅收的有()。
A.消費稅b .增值稅
C.公司所得稅d .財產稅
3.下列稅種中屬於流轉稅的有()
A.增值稅b .消費稅
C.營業稅d .關稅
4.下列各項中，有權制定稅則的稅務機關是()
A.中華人民共和國國家稅務局b .財政部
C.國家工商行政管理局d .海關總署
5.下列各項中，稅務機關可以采用“核定征收”的方法征收稅款的有()
A.擅自銷毀賬簿或者拒絕提供納稅信息的
B.企業開業初期，生產經營尚未正式。
c .企業財務會計管理人員嚴重不足。
d .納稅人申報的計稅依據明顯偏低，且無正當理由的。
6.下列屬於強制措施的有()
(壹)書面通知納稅人的銀行或者其他金融機構凍結納稅人相當於應納稅額的存款。
書面通知納稅人的銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款。
C.扣押、查封納稅人價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產。
(四)查封、扣押、拍賣或者變賣價值相當於依法應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
7.發票的使用要求包括()
A.切勿出借、轉讓或代他人開具發票。b .未經批準，不得拆卸和使用發票。
C.不得擴大專業發票的使用範圍d .禁止購買或倒賣發票。
8.下列銷售額中，屬於征收增值稅的有()
A.企業生產鋁合金門窗，負責安裝。
B.批發企業賣貨，送貨上門。
C.酒店提供餐飲服務，同時出售煙酒飲料。
D.電信部門自己賣手機，給客戶提供服務。
9.下列進項稅不得從銷項稅中扣除()
A.b .為餐飲服務購買的農產品
C.為生產外購原材料支付的運費d .接受捐贈的原材料
10.以下適用低稅率13%()
A.賣農機b .賣自來水
C.賣飼料d .賣電
三、判斷(打勾“√”，拼錯“×”，並填寫題幹後面的括號。每道小題1分，***10分)
1.我國增值稅壹般包含在商品價格中，可見增值稅是價內稅。( )
2.判斷壹種財政收入形式是不是稅收，不是根據它的名稱，而主要看它是否同時具備稅收的“三性”。( )
3.根據稅收與價格的關系，稅收可分為從價稅和從量稅。( )
4.當征稅對象的數額超過起征點時，只對超過起征點的差額征稅。( )
5.不從事生產經營活動，但法律、法規規定負有納稅義務的單位和個人，應按規定向稅務機關辦理稅務登記。( )
6.享受減免稅的納稅人，在減免稅期間可以暫不辦理納稅申報。( )
7.稅務機關有理由認為從事生產經營的納稅人有逃避納稅義務的，可以責令納稅人提供納稅擔保。( )
8.增值稅納稅人兼營應稅服務和非應稅服務，不能分別核算或者不能準確核算各自銷售額的，非應稅服務應當與應稅服務壹並繳納增值稅。( )
9.所有隨銷售商品或提供勞務而向買方收取的價外費用，不論會計處理，均應並入銷售額計算應納稅額。( )
10.增值稅納稅人以銷售貨物為目的出租或銷售包裝收取的保證金，無論在會計上如何核算，都應並入銷售額計算應納稅額。( )
四、計算(列出計算公式和步驟。每道小題10分，***40分)
1.某商場為增值稅壹般納稅人，2009年3月發生以下購銷業務:
(1)購買兩批服裝，均取得增值稅專用發票。兩張專用發票上註明的貨款分別為20萬元和36萬元，進項稅額分別為3.4萬元和612萬元，其中第壹筆貨款20萬元未付，第二筆貨款36萬元已於當月支付。此外，購買這兩批貨物時已分別支付運費2600元和40000元，並取得承運人開具的普通發票。
(2)批發銷售壹批服裝，免稅銷售額654.38+0.8萬元，以委托銀行收款方式結算，貨物已發出並已辦理收款手續，但貨款尚未收回。
(3)零售各類服裝，取得不含稅銷售額38萬元。同時將零售價654.38+0.78萬元的服裝作為贈品贈送給客戶。
(4)以舊換新方式銷售20臺家用電腦，每臺零售價6 500元，每臺舊電腦付給顧客500元。
試算壹下2009年3月這家商場應繳納的增值稅。
2.企業是增值稅壹般納稅人。以下經濟交易發生在2009年2月:
(1)購進壹批原材料，取得的增值稅專用發票註明價格70萬元，原材料驗收入庫；
(2)支付倉儲物資運輸費用3萬元，取得運輸部門出具的運輸單據；
(3)銷售產品開具的增值稅專用發票註明價款600萬元；
(4)企業以以舊換新的方式向消費者銷售產品，取得現金收入30萬元，折價51萬元的二手商品；
(5)購進壹批貨物，取得的增值稅專用發票註明價款65438+萬元，貨物已驗收入庫；
(6)向股東分紅自產產品，同類產品銷售額20萬元(不含稅)。
企業取得的購貨專用發票，當月已全部通過認證。
試算壹下該企業2月份的應交增值稅。
3.東方家具公司是增值稅壹般納稅人。2009年2月，公司有以下經濟業務:
(1)家具生產采購的壹批木材已全部付款，驗收入庫。對方開具的增值稅專用發票註明的貨款為40萬元，運輸單位開具的運費發票註明的運費金額為654.38+0萬元；
(2)購買的建築塗料用於裝飾公司辦公樓，專用發票上註明的增值稅金額為90，000元，已辦理驗收入庫手續；
(3)進口壹批家具生產輔料，海關完稅價格80，000元，已繳納關稅65，438+0，000元；
(4)銷售家具壹批，銷售金額(含稅)93.6萬元。
公司期初增值稅進項稅額余額8000元，取得的專用發票全部通過認證。
試著算壹下公司2月份的增值稅。
4.某工業企業是增值稅壹般納稅人。2009年3月的購銷業務如下:
(1)購進壹批生產原材料，增值稅專用發票上註明的價格和稅金分別為230000元和391，000元，已驗收入庫；再付運費3萬元；
(2)采購鋼材20噸，已驗收入庫；增值稅專用發票上註明的價稅分別為8萬元和1.36萬元；
(三)直接從農民手中收購壹批用於生產加工的農產品，經稅務機關批準的收購憑證上註明的價格為42萬元；
(4)采取托收承付方式銷售壹批產品，貨物已發出並已辦理銀行托收手續，但貨款未到賬，向買方開具的增值稅專用發票上註明的銷售額為60萬元；
(5)本月采購的20噸鋼材和庫存的20噸同等價格的鋼材將轉移到該企業的擴建工廠。
期初預留的進項稅額為4000元。本月取得的增值稅專用發票已全部通過認證。
試算壹下該企業3月份應繳納的增值稅。