日記賬簿按其記錄的內容不同,分為普通日記賬和特種日記賬兩種。常見的日記賬有現金日記賬和銀行存款日記賬,簡稱日記賬。
壹、銀行存款日記賬簿
1、登記方法:由出納人員根據審核無誤後的銀行存款收款憑證和銀行存款付款憑證序時連續登記的賬簿。分次與銀行對賬單進行核對。
2、賬頁格式:收入、付出、余額三欄式
二、現金日記賬簿
1、登記方法:由出納根據審核後的現金收款憑證和現金付款憑證序時逐筆登記。每天結出現金余額與庫存現金核對。
2、賬頁格式:收入、付出、余額三欄式。
擴展資料:
日記賬登記的要求:
1、出納賬必須根據審核無誤的會計憑證登記。登賬時,應將會計憑證的日期、種類和編號、業務的內容摘要、金額等逐項記入賬內,同時要在會計憑證上註明賬簿的頁數,或劃“√”符號,
2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續登記,不得隔頁、跳行,若出現空行或隔頁應用紅線對角劃掉,並由記賬人員蓋章。
3、出納人員應每天逐筆登記已發生的經濟業務,且按日記出余額。在“借或貸”欄內寫明“借”或“平”字。現金日記賬余額每天還要與庫存現金進行核對。
4、賬簿中書寫的文字和數據適當留空,不要寫滿格。書寫文字應緊靠左線,書寫數據應緊靠底線,壹般應占格距的1/2.
5、登記日記賬要用藍、黑墨水書寫,紅色墨水筆只能在結賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰,字跡必須要工整。
6、每登記滿壹張賬頁結轉下頁時,需要最後壹行結出本頁發生總額,然後,將總額和余額轉抄下頁,在本頁的摘要欄內寫明“過次頁”和“承前頁”。
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