1.計算當前可扣除的輸入加上扣除:
(1)應計免賠額根據當期輸入的免賠額計提。
借:固定資產/原材料等科目。
應交稅費-應交增值稅-進項稅費
應交稅費-應交增值稅-應扣除的進項稅額。
貸款:銀行存款
(2)當期發生的不可抵扣進項稅額，期末轉出。
借記:主營業務成本/銷售費用等科目。
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出的進項稅費。
應交稅費-應交增值稅-應扣除的進項稅額。
2.從應納稅額中扣除當前輸入應計額時:
借方:應交稅費-應交增值稅-進項加抵扣。
貸:應交稅金-應交增值稅-應抵扣進項稅額。
3.折扣到期時，如果進項獎金扣除仍有余額:
借方:主營業務成本
貸:應交稅金-應交增值稅-待減進項加金額。
應交稅費科目:
應交稅金是指企業根據壹定時期內取得的營業收入和實現的利潤，按照現行稅法的規定，應繳納的各種稅金。
應繳納的稅款包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等企業依法繳納的稅款，以及企業在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。