如果所得稅稅率改為33%，答案是:本期應納調整所得稅=(1000-100+50是業務招待費超支造成的)本期所得稅費用=(1000-100+50)×33% = 313.5(萬元)3(萬元)，所得稅費用總額= 365438+.
貼標題:
A公司2008年實現利潤總額10萬元，當年實際發生的業務招待費超過稅法規定的扣除標準50萬元。由於會計采用的折舊方法與稅法規定不同，本期會計比稅法規定少計提折舊654.38+00萬元。2008年初，遞延所得稅負債余額為50萬元；固定資產年末賬面價值為5000萬元，其計稅依據為4700萬元。除上述差異外，無其他稅務調整和差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。某公司2008年的凈利潤為()萬元。
670英鎊
686.5英鎊
c、719.5
d、737.5
請仔細閱讀問題。
1，本期會計折舊比稅法規定少1萬元，會造成固定資產年末賬面價值比計稅基礎高1萬元；
2.2008年初，遞延所得稅負債余額為50萬元；固定資產年末賬面價值為5000萬元，其計稅依據為4700萬元。這句話前半句是“2008年初遞延所得稅負債余額50萬元”，導致年末固定資產賬面價值比計稅基礎高200萬元。
3.看標題“固定資產年末賬面價值5000萬元，其計稅依據4700萬元”。固定資產賬面價值只比計稅基礎高300萬元。因此除了當期會計折舊比稅法規定少了654.38+0萬元外，不存在其他所得稅差異。
“由於會計采用的折舊方法與稅法規定不同，本期會計比稅法規定少提折舊654.38+0萬元。2008年初，遞延所得稅負債余額為50萬元；年末固定資產賬面價值為5000萬元，其計稅依據為4700萬元。”這是同壹個事件，不是兩個事件。“固定資產年末賬面價值5000萬元，其計稅依據為4700萬元”是會計折舊比稅法規定少654.38+0萬元的結果，2008年初遞延所得稅負債余額為50萬元。
故調整當期應納所得稅=(1000-100+50系業務招待費超支所致)；當期所得稅費用=(1000-100+50)×25% = 237.5(萬元)遞延所得稅費用= 65433。所得稅費用總額=237.5+25=262.5(萬元)，凈利潤= 1000-262.5 = 7375(萬元)。
此外，員工工資及福利費稅前扣除的稅收政策不參照廣告費和業務推廣費政策:超出部分結轉下壹年度扣除。因此，不考慮延期。